Закон Республики Казахстан от 23 ноября 2002 года № 358-II О внесении
изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики
Казахстан по вопросам налогообложения
Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:
1. В Кодекс Республики Казахстан от 12 июня 2001 г. "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., № 11-12, ст. 168; 2002 г., № 6, ст.73, 75):
1) в пункте 1 статьи 10:
в подпункте 2) слова "или в доверительное управление; по депозитам" заменить словами "в виде вознаграждения в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан, регулирующим вопросы финансового лизинга; по вкладам (депозитам)";
подпункт 20) после слова "предприниматель" дополнить словами ", частный нотариус, адвокат";
подпункт 25) после слова "опционы" дополнить словом ", свопы";
дополнить подпунктом 27-1) следующего содержания:
"27-1) рыночный курс обмена валют:
средневзвешенный биржевой курс тенге к иностранной валюте, сложившийся на основной сессии Казахстанской фондовой биржи и определенный в порядке, устанавливаемом Министерством финансов Республики Казахстан совместно с Национальным банком Республики Казахстан;
курс тенге к иностранным валютам, по которым на Казахстанской фондовой бирже не проводятся торги, рассчитывается с использованием кросс-курсов в порядке, устанавливаемом Министерством финансов Республики Казахстан совместно с Национальным банком Республики Казахстан;";
подпункт 28) после слова "налогов" дополнить словами "и платы за пользование земельными участками";
в подпункте 31) слова "центральный исполнительный" заменить словом "государственный";
подпункты 33) и 34) изложить в следующей редакции:
"33) электронный документ налогоплательщика - электронный документ, переданный в установленном электронном формате, удостоверенный электронной цифровой подписью налогоплательщика, после его приема и подтверждения аутентичности;
34) электронная цифровая подпись налогоплательщика - последовательность электронных цифровых символов, созданная средствами электронной цифровой подписи и подтверждающая достоверность электронного документа, его принадлежность налогоплательщику и неизменность содержания;";
2) в пункте 1 статьи 12:
подпункт 4) дополнить словами ", а также информацию и документы, предусмотренные законодательством Республики Казахстан, регулирующим вопросы государственного контроля при применении трансфертных цен";
дополнить подпунктом 6) следующего содержания:
"6) подавать заявление в налоговый орган о проведении документальной проверки в связи с реорганизацией (за исключением реорганизации путем преобразования) и (или) ликвидацией юридического лица.";
3) пункт 3 статьи 15 после слова "относятся" дополнить словами "межрегиональные налоговые комитеты,";
4) пункт 1 статьи 16 дополнить подпунктами 10-1) и 12) следующего содержания:
"10-1) привлекать к налоговым проверкам специалистов других государственных органов;";
"12) предъявлять в суды иски о ликвидации юридического лица по основаниям, предусмотренным подпунктом 4) пункта 2 статьи 49 Гражданского кодекса Республики Казахстан.";
5) статью 21 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. Местные исполнительные органы обеспечивают организацию выдачи разовых талонов.";
6) в статье 31:
в пункте 2:
в подпункте 2) слова "принятия решения по акту" заменить словами "вручения акта";
подпункт 3) исключить;
подпункт 4) изложить в следующей редакции:
"4) о принимаемых мерах по обеспечению исполнения не выполненного в срок налогового обязательства, за исключением случая, установленного подпунктом 1) статьи 45 настоящего Кодекса, - после истечения сроков, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 47 и в пункте 1 статьи 48 настоящего Кодекса;";
часть первую пункта 3 изложить в следующей редакции:
"3. В уведомлении указываются фамилия, имя, отчество или полное наименование налогоплательщика; регистрационный номер налогоплательщика; дата уведомления; в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, сумма налогового обязательства; требование об исполнении налогового обязательства; основание для направления уведомления; порядок обжалования.";
дополнить пунктом 4-1 следующего содержания:
"4-1. Уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 настоящей статьи, подлежит исполнению налогоплательщиком в течение десяти рабочих дней со дня вручения ему уведомления.";
7) в статье 32:
пункт 2 после слова "контроля" дополнить словами ", а также об устранении нарушений налогового законодательства Республики Казахстан";
дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. Сроки исполнения налоговых обязательств по уплате сумм недоимки акционерных обществ, для погашения которой по решению суда производится выпуск дополнительной эмиссии акций, приостанавливаются с момента вступления в силу решения суда о дополнительной эмиссии акций и до окончания их размещения (реализации).";
8) в статье 39:
пункт 1 дополнить словами "с учетом обязательств по данному виду налога за предыдущие налоговые периоды";
абзац первый пункта 2 изложить в следующей редакции:
"2. Сумма излишне уплаченного налога в бюджет подлежит обязательному зачету в счет погашения налоговой задолженности по заявлению налогоплательщика в течение пяти рабочих дней со дня подачи заявления налогоплательщика в следующем порядке:";
дополнить пунктом 3-1 следующего содержания:
"3-1. При нарушении срока, установленного пунктом 2 настоящей статьи, начисляется пеня в размере 2-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным банком Республики Казахстан, за каждый день нарушения срока зачета.";
9) в пункте 3 статьи 40 цифру "1,5" заменить цифрой "2";
10) в пункте 1 статьи 42 слова "по согласованию с Министерством финансов Республики Казахстан" заменить словами ", за исключением случаев, установленных статьей 249 настоящего Кодекса";
11) в статье 46:
в пункте 3 цифру "1,5" заменить цифрой "2";
пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Пеня начисляется банкам или организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, за несоблюдение очередности списания с банковских счетов сумм налогов и других обязательных платежей, пени, штрафов, а также за задержку перечисления (зачисления) в бюджет сумм налогов и других обязательных платежей, пени, штрафов, списанных с банковских счетов налогоплательщиков, и принятых наличных денег в кассы банков или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, в счет уплаты налогов и других обязательных платежей, пени, штрафов.";
в пункте 5 слова "со дня вступления в силу такого решения" заменить словами "либо принято определение о применении реабилитационной процедуры, со дня вступления в силу такого решения или определения";
дополнить пунктом 9 следующего содержания:
"9. Пеня не начисляется на сумму недоимки, пропорциональной сумме излишне уплаченного налога, указанной в заявлении налогоплательщика на проведение зачета излишне уплаченной суммы налога, в случае нарушения срока проведения зачета, установленного пунктом 2 статьи 39 настоящего Кодекса, при условии подтверждения излишне уплаченной суммы налога.
Указанное правило не распространяется на случаи, установленные настоящим Кодексом.";
12) пункт 4 статьи 47 дополнить частью второй следующего содержания:
"В случае закрытия банковского счета налогоплательщика в соответствии с законодательством Республики Казахстан банк возвращает распоряжение о приостановлении расходных операций по счету в соответствующий налоговый орган вместе с уведомлением о закрытии банковского счета налогоплательщика.";
13) в статье 49 слова "после применения к налогоплательщику способов обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства" исключить;
14) пункты 6 и 7 статьи 50 изложить в следующей редакции:
"6. При достаточности денег клиента в банке для удовлетворения всех требований, предъявленных к клиенту, инкассовое распоряжение на взыскание суммы налоговой задолженности исполняется банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, в первоочередном порядке и не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения указанного распоряжения, в пределах сумм, имеющихся на банковском счете.
7. При недостаточности денег или их отсутствии на банковском счете налогоплательщика, при предъявлении к клиенту нескольких требований банк производит изъятие денег клиента по мере поступления денег на такой счет в следующей очередности:
1) в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований по взысканию алиментов;
2) во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим изъятие денег для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому соглашению, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
3) в третью очередь по обязательствам клиента перед бюджетом.";
15) в пункте 2 статьи 53 слова "законодательными актами" заменить словом "законами";
16) пункт 2 статьи 65 изложить в следующей редакции:
"2. Операция в иностранной валюте в целях налогообложения пересчитывается в национальную валюту Республики Казахстан - тенге с применением рыночного курса обмена валют на день совершения операции (платежа).";
17) в статье 68:
пункт 1 после слова "налогоплательщиком" дополнить словами ", налоговым агентом";
в пункте 2:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"2. Налоговая отчетность включает в себя указанные в настоящем пункте документы, а также приложения и дополнительные формы к ним:";
дополнить абзацем третьим следующего содержания:
"заявление о предполагаемой сумме индивидуального подоходного налога с физического лица-нерезидента;";
в абзаце шестом слово "соглашений" заменить словами "международных договоров";
дополнить абзацем седьмым следующего содержания:
"реестры счетов-фактур;";
в пункте 3 слова "декларация, расчет" заменить словом "отчетность";
18) в статье 69:
в пункте 1 слова "либо его представителем, налоговым агентом" заменить словами ", налоговым агентом либо их представителями";
в пункте 3 после слов "Налоговая отчетность" дополнить словами "на бумажном носителе"; слова "электронной подписью руководителя и главного бухгалтера и электронной печатью юридического лица" заменить словами "электронной цифровой подписью налогоплательщика";
пункт 10 дополнить частью второй следующего содержания:
"Налоговая отчетность считается не представленной в налоговый орган, если в ней:
1) не указан либо неверно указан регистрационный номер налогоплательщика;
2) не указан налоговый период;
3) нарушены требования настоящей статьи относительно подписи и заверения налоговой отчетности.";
19) подпункт 2) пункта 1 статьи 74 дополнить словами ", за исключением финансового лизинга по сельскохозяйственной технике, срок которого должен составлять не менее трех лет";
20) статью 76 дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
"1-1. При начислении налоговым агентом дохода работнику за полный рабочий день в размере ниже минимального размера заработной платы, установленного законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, налоговые органы определяют объект обложения социальным налогом, исходя из указанного размера минимальной заработной платы.";
21) пункт 2 статьи 89 изложить в следующей редакции:
"2. Сумма страховых премий, подлежащих возврату (возвращаемых) страховой организацией страхователю по окончании действия или при досрочном прекращении договора ненакопительного страхования и ранее отнесенных на вычеты страхователем, относится к совокупному годовому доходу того налогового периода, в котором они были отнесены на вычеты, с обязательным уведомлением страховщиком налоговых органов по месту своей регистрации о возникновении дохода в порядке и форме, установленных уполномоченным государственным органом.";
22) в пункте 1 статьи 91:
подпункт 3) после слова "находящихся" дополнить словами "на день реализации";
подпункт 4) изложить в следующей редакции:
"4) доходы от операций с государственными ценными бумагами и агентскими облигациями;";
23) в статье 94:
подпункт 2) пункта 1 исключить;
в подпункте 1) пункта 2 слова "а также за имущество, полученное в доверительное управление," исключить; цифру "1,5" заменить цифрой "2";
в пункте 3:
после слова "оформления" дополнить словом "(переоформления)";
дополнить частью второй следующего содержания:
"По договорам долгосрочного характера (более одного года) применяемые ставка рефинансирования Национального Банка Республики Казахстан и ставка Лондонского межбанковского рынка пересматриваются ежегодно от даты заключения договора.";
24) пункт 4 статьи 96 исключить;
25) в пункте 2 статьи 97:
после слов "активов, условных обязательств" дополнить словами ", за исключением активов и условных обязательств, представленных в пользу аффилиированных лиц либо третьим лицам по обязательствам аффилиированных лиц (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ)";
дополнить частью второй следующего содержания:
"Для целей настоящего пункта аффилиированным лицом признается:
1) аффилиированное лицо банка и (или) организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;
2) лицо, связанное с банком особыми отношениями в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;
3) супруг лиц, указанных в подпунктах 1) и 2) настоящего пункта;
4) юридическое лицо, в котором лица, указанные в подпунктах 1)-3) настоящего пункта, являются крупным участником и (или) первым руководителем;
5) лицо, которое является крупным участником и (или) первым руководителем, близким родственником, супругом лиц, указанных в подпунктах 1)-3) настоящего пункта.";
26) статью 100 после слова "обязанностей," дополнить словами "и добровольных профессиональных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды";
27) в статье 110:
таблицу пункта 1 дополнить словами:
"7 Прочие 7";
пункт 2 после слова "эксплуатацию" дополнить словами "на территории Республики Казахстан";
28) статью 113 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. Расходы на ремонт основных средств, произведенные арендатором и не возмещаемые арендодателем в соответствии с договором аренды, включаются в состав расходов на ремонт соответствующей группы основных средств арендатора и подлежат вычету в порядке, определенном настоящей статьей.
В случае, если расходы на ремонт арендуемых основных средств не отнесены на вычеты в соответствии с настоящим пунктом, такие расходы не относятся на увеличение стоимостного баланса группы у арендатора и не подлежат вычету.";
29) пункты 1 и 2 статьи 115 изложить в следующей редакции:
"1. Объектом обложения корпоративным подоходным налогом страховых (перестраховочных) организаций в части осуществления ими деятельности по страхованию и перестрахованию является доход в виде страховых премий, подлежащих получению (полученных) от страхователей и перестрахователей в течение налогового периода по договорам страхования (перестрахования), уменьшенный на сумму страховых премий, уплаченных по договорам перестрахования.
Не являются объектом налогообложения страховой (перестраховочной) организации следующие виды доходов от страховой деятельности:
1) комиссионные вознаграждения, подлежащие получению (полученные) по договорам перестрахования;
2) инвестиционные доходы, а также доходы по курсовой разнице, подлежащие получению (полученные) от размещения активов страховой (перестраховочной) организации в депозиты, ценные бумаги и другие финансовые инструменты;
3) курсовая разница по переоценке дебиторской и кредиторской задолженностей, связанных с договором страхования (перестрахования);
4) доля перестраховщика в страховых выплатах и расходах по урегулированию страхового случая в соответствии с договором перестрахования;
5) доходы по требованиям в порядке суброгации (регресса) от третьих лиц по договорам страхования (перестрахования);
6) уменьшение размера страховых резервов в течение налогового периода, за исключением сумм отчислений в страховые резервы, отнесенных на вычеты в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2002 года;
7) доходы по займам, предоставленным страхователям по договорам накопительного страхования;
8) доходы по сомнительным обязательствам от страховой деятельности, за исключением сомнительных обязательств, расходы по которым были отнесены на вычеты в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2002 года.
2. Объектом обложения корпоративным подоходным налогом по доходам, подлежащим получению (полученным) от иной деятельности, не указанной в пункте 1 настоящей статьи, является налогооблагаемый доход, исчисленный как разница между совокупным годовым доходом, подлежащим получению (полученным) от иной деятельности, и вычетами, определяемыми в порядке, установленном настоящим пунктом.
Сумма расходов страховой (перестраховочной) организации по иной деятельности, подлежащая отнесению на вычеты, в общей сумме расходов определяется по пропорциональному методу, исходя из удельного веса доходов, подлежащих получению (полученных) от иной деятельности, в общей сумме доходов страховой (перестраховочной) организации, за исключением страховых премий, уплаченных по договорам перестрахования.";
30) пункт 1 статьи 118 дополнить частью второй следующего содержания:
"По доходам, указанным в пункте 2 статьи 115 настоящего Кодекса, страховые (перестраховочные) организации представляют расчет сумм авансовых платежей в порядке, установленном статьей 126 настоящего Кодекса.";
31) в абзаце первом пункта 1 статьи 121 слова "исключительным видом деятельности которых являются" заменить словами "не менее 90 процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, подлежащие получению (полученные) от следующих видов деятельности";
32) пункт 2 статьи 124 изложить в следующей редакции:
"2. Убытки, возникающие при реализации ценных бумаг, за исключением убытков от реализации акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, государственных ценных бумаг и агентских облигаций, компенсируются за счет дохода от прироста стоимости, полученного при реализации других ценных бумаг, за исключением доходов от прироста стоимости при реализации акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, государственных ценных бумаг и агентских облигаций.
Если данные убытки не могут быть компенсированы в периоде, в котором они имели место, то они должны переноситься вперед на срок до трех лет и компенсироваться за счет доходов от прироста стоимости, полученных при реализации других ценных бумаг, за исключением доходов от прироста стоимости при реализации акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, государственных ценных бумаг и агентских облигаций.";
33) в статье 126:
пункт 3 после слова "уплаченных" дополнить словами "(в пределах и не менее начисленных)";
пункт 6 дополнить словами ", но не позднее 20 апреля отчетного налогового периода";
пункт 8 дополнить словами "за предстоящие месяцы налогового периода";
34) в пункте 1 статьи 127 слова "статьей 128 настоящего Кодекса" заменить словами "настоящим Кодексом";
35) пункты 4 и 5 статьи 128 изложить в следующей редакции:
"4. Налогоплательщики, имеющие структурные подразделения, обязаны представить расчеты сумм авансовых платежей и корпоративного подоходного налога по итогам налогового периода по структурным подразделениям юридического лица налоговому органу по месту своей регистрации одновременно при представлении расчетов сумм авансовых платежей и декларации по корпоративному подоходному налогу в порядке и форме, установленных уполномоченным государственным органом.
5. Налогоплательщики, имеющие структурные подразделения, обязаны уведомить соответствующие налоговые органы о суммах авансовых платежей и корпоративного подоходного налога по итогам налогового периода, подлежащих уплате за структурные подразделения, путем представления заверенного налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика расчета в порядке и форме, установленных уполномоченным государственным органом, в течение пяти рабочих дней со дня установленного срока для предоставления расчета, указанного в пункте 4 настоящей статьи.";
36) в статье 131:
в пункте 1:
абзац первый после слова "выплаты" дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящей статьей";
подпункт 5) изложить в следующей редакции:
"5) вознаграждение, кроме вознаграждения по долговым ценным бумагам, выплачиваемое юридическим лицам, за исключением вознаграждения, выплачиваемого банкам-резидентам и лизингодателям;";
подпункт 6) дополнить словами ", за исключением вознаграждения, выплачиваемого банкам-резидентам";
дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
"1-1. Не подлежат обложению у источника выплаты:
1) вознаграждения по государственным ценным бумагам;
2) инвестиционные доходы, выплачиваемые накопительным пенсионным фондам по размещенным пенсионным активам.";
в пункте 2 слова "налогоплательщиком за налоговый период" заменить словами "за налоговый период налогоплательщиком, за исключением страховых (перестраховочных) организаций";
37) статью 132 дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. Источником выплаты доходов по депозитарным распискам является эмитент базового актива таких депозитарных расписок.";
38) статью 133 изложить в следующей редакции:
"Статья 133. Порядок перечисления налога у источника выплаты
1. Налоговые агенты обязаны перечислить суммы налогов, удержанных у источника выплаты, не позднее пяти рабочих дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
2. Перечисление сумм налогов, удержанных у источника выплаты, осуществляется по месту нахождения налогового агента.";
39) в пункте 2 статьи 140 слова "законодательными актами" заменить словом "законами";
40) в пункте 1 статьи 144:
подпункт 5) дополнить словами "и агентскими облигациями";
подпункт 6) изложить в следующей редакции:
"6) все виды выплат военнослужащим при исполнении обязанностей воинской службы, сотрудникам органов внутренних дел и государственной противопожарной службы, которым в установленном порядке присвоено специальное звание, получаемых ими в связи с исполнением служебных обязанностей;";
подпункт 13) после слова "находящихся" дополнить словами "на день реализации";
в подпункте 15) слово "единовременные" исключить;
подпункт 22) исключить;
подпункт 30) дополнить словами ", за исключением имущества, полученного индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, адвокатом в целях осуществления их деятельности";
дополнить подпунктом 31-1) следующего содержания:
"31-1) стоимость путевок в детские лагеря для детей, не достигших шестнадцатилетнего возраста;";
41) в статье 145:
в пункте 1 слова "в пунктах 2 и 3" заменить словами "в пунктах 1-1, 2 и 3";
дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
"1-1. Доходы работников, облагаемые у источника выплаты, не превышающие за год 12-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, подлежат обложению по ставке "0" при условии, что среднемесячный доход работников в течение квартала не превышает минимального размера заработной платы.";
42) в статье 147:
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Налоговые агенты осуществляют перечисление налога по выплаченным доходам до 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.";
дополнить пунктами 2-1 и 4 следующего содержания:
"2-1. Налоговые агенты осуществляют уплату налога по структурным подразделениям в соответствующие бюджеты в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.";
"4. Источником выплаты доходов по депозитарным распискам является эмитент базового актива таких депозитарных расписок.";
43) пункт 1 статьи 148 изложить в следующей редакции:
"1. Расчет по индивидуальному подоходному налогу представляется налоговыми агентами в налоговые органы по месту уплаты налога не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
В приложении к расчету по индивидуальному подоходному налогу указываются сведения о выплаченных доходах физическим лицам, за исключением доходов, указанных в подпункте 6) пункта 1 статьи 144 настоящего Кодекса.";
44) в подпункте 3) статьи 151 слово "имущественного" исключить;
45) в статье 152:
пункт 1 дополнить подпунктом 4) следующего содержания:
"4) добровольные пенсионные взносы, вносимые в свою пользу, в размере не более суммы 10-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.";
в пункте 2:
после слов "подтверждающих документов" дополнить словами "(на иждивенцев)";
слова "подпунктами 1) и 2)" заменить словами "подпунктами 1), 2) и 4)";
46) статью 154 изложить в следующей редакции:
"Статья 154. Доход от разовых выплат
К доходу от разовых выплат относится доход налогоплательщиков по заключенным налоговыми агентами в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера, а также другие разовые выплаты физическим лицам, за исключением выплат индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам и адвокатам по доходам, связанным с их деятельностью.";
47) абзац третий пункта 1 статьи 161 исключить;
48) пункт 3 статьи 164 изложить в следующей редакции:
"3. Индивидуальный подоходный налог путем внесения авансовых платежей уплачивают следующие физические лица-резиденты:
1) индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих специальные налоговые режимы;
2) граждане иностранных государств и лица без гражданства, являющиеся резидентами и получающие доходы от осуществления деятельности в Республике Казахстан, не облагаемые индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты.
Исчисление и уплата авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу, а также представление налоговой отчетности производятся в течение налогового года в соответствии со статьями 126 и 127 настоящего Кодекса.";
49) статью 171 изложить в следующей редакции:
"Статья 171. Декларация по индивидуальному подоходному налогу
1. Декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют следующие налогоплательщики-резиденты:
1) имеющие доходы, не облагаемые у источника выплаты;
2) совершившие в налоговом году крупное разовое приобретение на сумму свыше 2 000 месячных расчетных показателей, за исключением строительства жилища и приобретения строительных материалов для такого строительства;
3) физические лица, получающие доходы за пределами Республики Казахстан;
4) физические лица, имеющие деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан;
5) лица, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о борьбе с коррупцией;
6) депутаты Парламента Республики Казахстан, судьи.
2. Положения подпункта 5) пункта 1 настоящей статьи не распространяются на физических лиц по доходам, указанным в подпункте 6) пункта 1 статьи 144 настоящего Кодекса.";
50) пункт 1 статьи 172 дополнить словами ", за исключением случаев, предусмотренных законодательным актом Республики Казахстан о борьбе с коррупцией";
51) в подпункте 2) статьи 178 слова ", агентских, информационных" исключить;
52) в статье 179:
в пункте 3:
подпункт 4) дополнить словами "и агентскими облигациями";
в подпункте 6) слова "(не эмитентами)" исключить;
дополнить пунктом 6-1 следующего содержания:
"6-1. Источником выплаты доходов по депозитарным распискам является эмитент базового актива таких депозитарных расписок.";
53) в статье 183:
пункт 1 после слов "находящихся", "биржи" дополнить соответственно словами "на день реализации", ", а также государственных ценных бумаг";
в пункте 2 слова "в течение десяти рабочих дней с момента получения дохода" заменить словами "в срок, установленный пунктом 4 статьи 127 настоящего Кодекса,";
дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. Лицо, выплачивающее юридическому лицу-нерезиденту доходы от реализации ценных бумаг, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению согласно пункту 1 настоящей статьи, обязано уведомить налоговый орган по месту регистрации эмитента о сумме выплаты в течение десяти рабочих дней с момента выплаты дохода.";
54) в статье 187:
в пункте 1:
подпункт 6) дополнить словами "и агентскими облигациями";
в подпункте 7) слова "(не эмитентами)" исключить;
дополнить пунктом 4-1 следующего содержания:
"4-1. Источником выплаты доходов по депозитарным распискам является эмитент базового актива таких депозитарных расписок.";
55) пункт 3 статьи 189 после слов "самостоятельно в" дополнить словами "порядке и";
56) в статье 190:
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Не подлежат налогообложению доходы от прироста стоимости при реализации акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках "А" и "В" фондовой биржи, а также государственных ценных бумаг.";
дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. Лицо, выплачивающее физическому лицу-нерезиденту доходы от реализации ценных бумаг, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению согласно пункту 2 настоящей статьи, обязано уведомить налоговый орган по месту регистрации эмитента о сумме выплаты в течение десяти рабочих дней с момента выплаты дохода.";
57) в статье 191:
дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
"1-1. Исчисление индивидуального подоходного налога физическими лицами-нерезидентами, указанными в подпункте 2) пункта 1 настоящей статьи, производится путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 145 настоящего Кодекса, к сумме начисленного дохода без осуществления вычетов.";
в пункте 2 слова "настоящим Кодексом" заменить словами "статьями 126 и 127 настоящего Кодекса";
58) в пункте 1 статьи 192 слово "тридцати" заменить словом "двадцати"; дополнить словами "или не позднее 20 января календарного года";
59) в статье 196:
абзацы третий и четвертый подпункта 2) пункта 2 изложить в следующей редакции:
"соотношение первоначальной (текущей) стоимости основных средств, учтенных в финансовой отчетности постоянного учреждения в Республике Казахстан по состоянию на конец налогового периода, к общей первоначальной (текущей) стоимости основных средств юридического лица-нерезидента в целом за такой же налоговый период;
соотношение суммы расходов по оплате труда персонала, работающего в постоянном учреждении в Республике Казахстан по состоянию на конец налогового периода, к общей сумме расходов по оплате труда персонала юридического лица-нерезидента в целом за такой же налоговый период.";
в абзаце третьем подпункта 1) пункта 4 слова "фонда оплаты труда" заменить словами "расходов по оплате труда";
60) в статье 198:
пункт 3 дополнить частью второй следующего содержания:
"В случае отсутствия договора об условном банковском вкладе на день уплаты подоходного налога у источника выплаты, определяемый в соответствии со статьей 181 настоящего Кодекса, налоговый агент обязан перечислить подоходный налог у источника выплаты в государственный бюджет.";
пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Налоговый агент обязан:
1) в течение десяти рабочих дней со дня подписания договора об условном банковском вкладе зарегистрировать в налоговом органе по месту своей регистрации такой договор, копия которого представляется в указанный налоговый орган;
2) в течение двух рабочих дней с момента перечисления подоходного налога на условный банковский вклад представить копию платежного документа в налоговый орган по месту своей регистрации.";
часть первую пункта 12 изложить в следующей редакции:
"12. Банк обязан не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения инкассового распоряжения, перечислить суммы подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе, и начисленных банковских вознаграждений в государственный бюджет.";
в пункте 13 слова "официальному курсу Национального банка Республики Казахстан" заменить словами "рыночному курсу обмена валют";
в пункте 15 слова "законодательными актами" заменить словом "законами";
дополнить пунктом 16-1 следующего содержания:
"16-1. Банки, на счетах которых размещены условные банковские вклады, обязаны представлять ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в налоговые органы по месту регистрации налоговых агентов отчет по форме, установленной уполномоченным государственным органом.";
61) в статье 199:
в части четвертой пункта 1 слова "законодательными актами" заменить словом "законами";
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Налоговый агент в момент выплаты доходов нерезиденту от эксплуатации транспортных средств в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан, не связанных с постоянным учреждением нерезидента, вправе применить положения соответствующего международного договора при наличии документа, подтверждающего резидентство, если такой нерезидент является окончательным получателем доходов и имеет право на применение положений международного договора.
Налоговый агент обязан указать в расчете по подоходному налогу у источника выплаты, представляемом в налоговый орган, суммы выплаченных (начисленных) доходов и удержанных (освобожденных от удержания) налогов в соответствии с положениями международных договоров, ставки подоходного налога и названия международных договоров.
