Закона США «О борьбе с практикой коррупции за рубежом,
направленные на борьбу с подкупом и касающиеся бухгалтерских книг и отчётности»
(пересмотрен в составе публичных законов 105-366 (10 ноября 1998 года);
в редакции от 22 июля 2004 года)
Положения Закона о борьбе с практикой коррупции за рубежом,
направленные на борьбу с подкупом
и касающиеся бухгалтерских книг и отчётности
пересмотрен в составе публичных законов 105-366 (10 ноября
1998 г.)
СВОД ЗАКОНОВ США
РАЗДЕЛ 15. КОММЕРЦИЯ И ТОРГОВЛЯ
ГЛАВА 2B—ФОНДОВЫЕ БИРЖИ
§ 78m. Периодическая и другая отчётность
(a) Отчётность эмитентов ценных бумаг; содержание
Каждый эмитент ценных бумаг, зарегистрированный в соответствии с главой 78l настоящего раздела, предоставляет в Комиссию, в соответствии с теми правилами и положениями, которые могут быть предписаны Комиссией как необходимые или целесообразные для надлежащей защиты вкладчиков и для обеспечения добросовестного ведения сделок с такими бумагами--
(1) такие виды информации и документов (и их копий), которые Комиссия затребует для того, чтобы поддерживать (в разумных пределах) актуальность информации и документов, которые должны включаться в заявку или в регистрационное заявление, подаваемые в соответствии с главой 78l настоящего раздела, или предоставляться вместе с ними, за исключением того, что Комиссия может не потребовать предоставления какого-либо материального договора, полностью оформленного до 1 июля 1962 года.
(2) такие виды ежегодной отчётности (и копии), которые заверяются, если того требуют правила и положения Комиссии, присяжными бухгалтерами, и такие виды ежеквартальной отчётности (и их копии), предоставление которых может предписываться Комиссией.
Каждый эмитент ценных бумаг, зарегистрированный на национальной фондовой бирже, также предоставляет дубликат оригинала таких видов информации, документов и отчётности на биржу.
(b) Формы отчётности; бухгалтерские книги, записи и управленческий учёт; распоряжения
* * *
(2) Каждый эмитент, имеющий ценные бумаги того класса, который регистрируется в соответствии с главой 78l настоящего раздела, и каждый эмитент, который обязан предоставлять отчётность в соответствии с главой 78o(d) настоящего раздела, --
(A) содержит и ведёт книги, записи и счета, которые, подробно (в разумных пределах), точно и справедливо отражают сделки и операции с активами эмитента; и
(B) разрабатывает и поддерживает в рабочем состоянии систему управленческого учёта и контроля, достаточную для предоставления приемлемых гарантий того, что--
(i) сделки осуществляются с общего или конкретного разрешения руководства;
(ii) при необходимости сделки документируются, что позволяет (I) проводить подготовку отчётных финансовых документов в соответствии с общепринятыми бухгалтерскими принципами или с какими-либо другими критериями, применимыми к таким отчётным документам, и (II) обеспечивать учитываемость активов;
(iii) доступ к активам разрешается только с общего или конкретного разрешения руководства; и
