Савченко О.И., ТОО «АК «ТрастФинАудит»
ПО КАКОЙ СТРОКЕ ДЕКЛАРАЦИИ ФОРМЫ 300.00 ОТРАЗИТЬ НДС, УПЛАЧЕННЫЙ ПРИ ТАМОЖЕННОМ ОФОРМЛЕНИИ?
Компания купила оборудование в Турции, оплатили все сборы в Налоговый Комитет согласно акта брокерской компании, это таможенную процедуру, импортную пошлину и НДС. Когда приходуем оборудование выделяем ли НДС в 1 С, и по какой строке в отчетности Ф 300,00, должна ли компания отразить это оборудование? На руках имеется ГТД, выданная Таможенным органом.
Положения НК. При приобретении товаров от нерезидентов согласно статье 246 Налогового кодекса РК у налогоплательщика возникает облагаемый импорт, в размер которого на основании статьи 247 включаются таможенная стоимость импортируемых товаров, а также суммы налогов и таможенных платежей, подлежащих уплате в бюджет при импорте товаров в РК, за исключением НДС на импорт.
На основании пункта 1 статьи 256 получатель товаров имеет право на зачет сумм НДС, если в случае импорта товаров НДС уплачен в бюджет и не подлежит возврату в соответствии с условиями таможенной процедуры.
Выводы. Таким образом, при импорте оборудования в стоимость оборудования включаются стоимость приобретения, таможенные пошлины, сборы и прочие затраты, связанные с приобретением оборудования.
На основании пункта 2 статьи 256 суммой НДС, относимого в зачет, является сумма налога, указанная в грузовой таможенной декларации и уплаченная в бюджет РК, и которая не подлежит возврату в соответствии с условиями таможенной процедуры.
В бухгалтерском учете для отражения уплаченной суммы НДС будет сделана проводка на сумму уплаты Дт 1420 «Налог на добавленную стоимость» Кт 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
При заполнении декларации по НДС (форма 300.00) сумма оборота по облагаемому импорту будет указана в строке 300.00.016 А, а в строке 300.00.016 В указывается сумма НДС, уплаченного при таможенном оформлении.
