А. Снежковский, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету группы компаний
по внедрению и сопровождению ПО «К 2. Бюджет», САР, DipIFR
КАК ОТРАЖАЮТСЯ НАЧИСЛЕННЫЕ ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС?
При заполнении декларации по НДС за 1-й квартал 2014 г. бухгалтер столкнулся со следующим затруднением: в связи с ненадлежащем исполнением условия договора займа компания произвела расчет и начисление пени (законной неустойки) за нарушение сроков оплаты возврата займа. Счет-фактура не выставлялся, начисление пени было произведено без НДС. Где отразить начисленные штрафные санкции в форме 300.00? Это оборот, освобожденный от НДС (строка 300.00.005)?
Согласно статье 230 Налогового кодекса облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг в РК, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 настоящего Кодекса.
Штраф (претензия) не относится к реализации, а значит отражать НДС в данном случае не надо, то есть нет ни облагаемого, ни освобожденного оборота и в форме 300.00 не отражается.
