Как правильно отразить начисление пени и какие проводки сделать, чтобы было соответствие данных бухгалтерского учета с лицевыми счетами? (И. Чарлина, 25 августа 2014 г.)

И. Чарлина, САР, DipIFR

КАК ПРАВИЛЬНО ОТРАЗИТЬ НАЧИСЛЕНИЕ ПЕНИ И КАКИЕ ПРОВОДКИ СДЕЛАТЬ, ЧТОБЫ БЫЛО СООТВЕТСТВИЕ ДАННЫХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА С ЛИЦЕВЫМИ СЧЕТАМИ?

Налоговый комитет в лицевых счетах часто делает переброску внутри бюджетной классификации, начисляет пени, а затем списывает за счет переплаты по ОС. Как правильно отразить начисление пени в бухгалтерии, и какие проводки необходимо сделать, чтобы было соответствие данных бухгалтерии с лицевыми счетами? 

Комментарии. Начисление пени в 1С по СН и ИПН можно оформить через документ Операции (бухгалтерский и налоговый учет) или Операции > Регламентные операции > Отражение налоговой отчетности в регламентном учете > создается новый документ: «Вид налога» - СН, «КБК налога» встает автоматически, «Вид платежа в бюджет» - Пени доначислено/уплачено (самостоятельно), проводка: Дебет - 7210; Кредит - 3150 формируется автоматически (Потребуется самостоятельно подкорректировать на субсчет расходов, не идущих на вычет), ввести нужную сумму пени.

Проводки по начислению пени следующие:

Дебет - 7210 (невычитаемые расходы), если есть субсчет, то нужно выбирать его Кредит - 3120 ИПН Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно);

Дебет - 7210 (невычитаемые расходы), если есть субсчет, то необходимо выбрать его Кредит - 3150 СН Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно);

По СО и по ОПВ начисление пени в 1С Зарплата > учет пени по ОПВ и СО >

Дебет - 7210; Кредит - 3210 СО;

Дебет - 7210; Кредит - 3220 ПФ.

Переброску внутри бюджетной классификации можно делать через документ Операции (бухгалтерский и налоговый учет), проводки будут в зависимости от налогов, например, если переплата по ИПН по СН переброшена в счет погашения пени по ИПН, то проводки будут следующие:

1) Начисление пени: Дебет - 7210 (невычитаемые расходы), штрафы пени в бюджет/подразделение; Кредит - 3120 ИПН/Пени: доначислено/уплачено (самостоятельно) сумма, например, 100 тенге;

2) Дебет - 3120 ИПН/Пени: доначислено/уплачено (самостоятельно); Кредит - 3120 ИПН/Налог (взносы): начислено/уплачено, сумма 100 тенге.

Тогда будет соответствие данных бухгалтерского учета и лицевых счетов.