И. Чарлина, сертифицированный бухгалтер-практик (САР), DipIFR
КАКИМИ ДОКУМЕНТАМИ И БУХГАЛТЕРСКИМИ ПРОВОДКАМИ ПРАВИЛЬНО ПРОВЕСТИ ПОСТУПЛЕНИЕ УСЛУГ ИЗ СТРАН ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА ТАК, ЧТОБЫ СУММА НДС ОТРАЗИЛАСЬ В ФНО 300.00 ПО СТРОКЕ 300.00.014 АВТОМАТИЧЕСКИ?
Как отразить поступление услуг из стран Таможенного союза в программе 1С: Предприятие. Бухгалтерия для Казахстана? ТОО получает услуги от РФ, начисляет и оплачивает НДС за нерезидента согласно Протокола о порядке взимания косвенных налогов в ТС. Какими документами и бухгалтерскими проводками правильно провести операции так, чтобы сумма НДС отразилась в ФНО 300.00 по строке 300.00.014 автоматически?
Нормативная база. Согласно Правилам составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)
в строке 300.00.014 А указывается сумма облагаемого оборота по работам, услугам, приобретенным от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, местом реализации которых в соответствии со статьями 236 и 276-5 Налогового кодекса признается Республика Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.05.001;
в строке 300.00.014 В указывается сумма начисленного налога на добавленную стоимость по работам и услугам, приобретенным от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, местом реализации которых признается Республика Казахстан. В строку 300.00.014 В переносится сумма, отраженная в строке 300.05.007;
Начисление НДС за нерезидента
Учет НДС за нерезидента в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана» ведется с помощью регистра накопления «Взаиморасчеты с бюджетом по НДС, подлежащему уплате за нерезидента». Поэтому при отражении операций поступления, по которым будет производиться начисление НДС за нерезидента, нужно будет в соответствующих документах (например, в документе «Поступление ТМЗ и услуг») с помощью кнопки «Цены и валюта» снять признак «Учитывать НДС».
Таким образом, при проведении документа поступления проводки по отражению НДС к возмещению не будут сформированы.
Для отражения начисления НДС за нерезидента на счетах бухгалтерского учета необходимо оформить документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)». В аналитике к счету 3130 необходимо указать вид НДС - «НДС за нерезидента». В качестве корреспондирующего счета к счету 3130 рекомендуется использовать транзитный счет 1630, который не имеет аналитики.
Одновременно выполняется движение в регистр накопления «Взаиморасчеты с бюджетом по НДС, подлежащему уплате за нерезидента» с видом движения «Приход».
Такое движение формируется с помощью документа «Корректировка записей регистров». При начислении данного вида НДС необходимо учитывать, что и на счетах бухгалтерского учета, связанных с НДС, и в регистре накопления необходимо указывать вид НДС - «НДС за нерезидента». Кроме этого, для вида поступления в регистре накопления «Взаиморасчеты с бюджетом по НДС, подлежащему уплате за нерезидента» в этом случае не нужно устанавливать код строки Декларации, ссылающийся на те или иные строки приложения 300.05.
Если в справочнике «Налоги, сборы, отчисления» такой вид НДС отсутствует, то необходимо создать новый элемент «НДС за нерезидента».
Оплата НДС за нерезидента
Оплата НДС за нерезидента может быть отражена с помощью документа «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога». При оформлении данного документа следует учитывать, что вид НДС на счете учета НДС должен иметь значение «НДС за нерезидента».
В момент проведения оплаты также необходимо отразить движение в регистр накопления «Взаиморасчеты с бюджетом по НДС, подлежащему уплате за нерезидента» с видом движения «Расход» и видом НДС - «НДС за нерезидента».
Принятие НДС к зачету
После перечисления НДС за нерезидента в бюджет, сумма НДС за нерезидента может быть принята к зачету.
Проводки по бухгалтерскому учету по отнесению суммы НДС к зачету, а также движения в регистр накопления «НДС к возмещению» оформляются документом «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС» с видом операции «Регистрация оборота». На закладке «Услуги» в поле «Счет учета НДС» необходимо установить счет 1420, на закладке «Счета учета расчетов» в качестве корреспондирующего счета выбирается счет 1630. При заполнении табличной части документа «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС» необходимо указать вид операции поступления, который ссылается на строку 300.00.015.
При проведении документа «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС» одновременно сформируются проводки по счетам бухгалтерского учета и движения в регистр накопления «НДС к возмещению».
