В какой строке формы 100.00 отражается возврат товара поставщику?
(Ш. Ахаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 5 июня 2020 г.)
21 февраля 2019 года организация вернула поставщику ТМЦ на сумму 16 588 тенге (включая НДС 177-29 тенге). Возврат производили по той же стоимости что и приобрели (разницы в цене не было). Как и где прописать код строки к данному возврату так, чтобы он автоматически отражался в форме 100.00 в строке 100.00.41?
В соответствии со статьей 286 Налогового кодекса корректировкой признается увеличение или уменьшение размера дохода или вычета отчетного налогового периода в пределах суммы ранее признанного дохода или вычета в случаях, установленных статьей 287 настоящего Кодекса.
Статьей 287 Налогового кодекса установлено, что доходы и вычеты подлежат корректировке, в том числе в случае полного или частичного возврата товаров. Корректировка доходов и вычетов производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 настоящей статьи.
Согласно Правилам составления формы 100.00 в разделе «Корректировка доходов и вычетов в соответствии с Налоговым кодексом»:
