Как в декларациях по КПН (форма 100.00) и НДС (форма 300.00) отразить сумму излишек, выявленную при инвентаризации?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 27 сентября 2024 г.)
По результатам инвентаризации были оприходованы излишки товаров (по рыночной стоимости).
В бухгалтерском учете оприходование товаров признается доходом.
В декларации по КПН излишки признаются прочим доходом, а также отражаются в строке 100.00.019 III, где указывается стоимость, поступивших в течение налогового периода запасов, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, в результате реорганизации путем присоединения, в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям.
Отражается ли сумма излишек товара в декларации по НДС по форме 300.00, в строке 300.00.015 (ТРУ приобретенные без НДС)?
Выявленные излишки основных средств при инвентаризации в соответствии с пунктом 71 Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министра финансов РК от 31 марта 2015 года № 241, признаются доходом и подлежат оприходованию.
Оприходование излишков производится в соответствии с применяемыми стандартами по справедливой (рыночной) стоимости активов на дату признания активов в учете проводкой:
Д-т 1310/1320 «ТМЗ» К-т 6290 «Прочий доход».
Согласно Правилам составления декларации по НДС по форме 300.00:
