И. Сокова, член ПАО «Союз Аудиторов Казахстана»,
генеральный директор ТОО «Аудиторская компания ACI»
КАК ВЕДЕТСЯ УЧЕТ СУТОЧНЫХ ПРИ КОМАНДИРОВКАХ?
Представительство в своей внутренней политике о командировках обозначило лимиты суточных для сотрудников – 6 МРП в страны СНГ и 7000 тг. по Казахстану. Если сотрудник в отчете к суточным еще добавляет трансфер аэропорт-такси или другие расходы, которые вместе не превышают необлагаемую норму суточных согласно Налоговому кодексу, может ли бухгалтерия не облагать эти дополнительные расходы? Другими словами, если в действительности суточные получились больше, чем в политике, но в пределах нормы согласно Налоговому кодексу, никакого налогообложения не возникает? В приказе можно отразить фактический размер суточных?
Положения Налогового кодекса. В соответствии со статьей 101 Налогового кодекса к компенсациям при служебных командировках, подлежащим вычету, относятся:
1) фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь (в том числе электронного билета при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости);
2) фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения и за бронь;
3) суточные, выплачиваемые работнику за время нахождения в командировке, в размере, установленном по решению налогоплательщика.
Время нахождения в командировке определяется на основании:
приказа или письменного распоряжения работодателя о направлении работника в командировку;
