Г. Шахворостова, сертифицированный бухгалтер-практик (САР)
КАК ОТРАЗИТЬ СТОИМОСТЬ АВИАБИЛЕТОВ, ОПЛАЧЕННЫХ С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА, В АВАНСОВОМ ОТЧЕТЕ ПОДОТЧЕТНОГО ЛИЦА?
Для сотрудников приобретаем командировочные билеты через компанию «Т», оплачиваем банковским переводом, счет-фактуры приходят на комиссионный сбор, так как счет-фактура на билеты не выставляется. По возвращению из командировки авансовым отчетом закрываем только суточные и проживание, а стоимость билетов закрываем через «Операции, введенные вручную» сразу на расходную часть. Правильно ли это? Есть ли другой способ для отражения стоимости билета в авансовом отчете?
Подотчетное лицо в авансовом отчете указывает все расходы, которые были понесены им во время командировки. При этом он отчитывается по денежным средствам, выданным им в подотчет. В данной ситуации, подотчетное лицо лично не принимает участия в расчетах по приобретению авиабилета. Поэтому компания вправе на основании первичных документов отразить данные затраты по авиабилетам на счетах расходов, но только после представления авансового отчета командировочным лицом. Первоначально оплата за билеты отражается проводкой:
Дебет 1610 «Краткосрочные авансы выданные»
Кредит 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
По приезду из командировке расходы по авиабилетам могут быть списаны:
Дебет 7210 «Административные расходы»
Кредит 1610 «Краткосрочные авансы выданные»
При этом в авансовом отчете в целях полного контроля за движением денежных средств по командировочным расходам бухгалтер может внести дополнительные записи.
При этом авансовый отчет будет выглядеть следующим образом.
| Наименование показателя | Сумма
в тенге | Безналичный расчет | Бухгалтерская запись | Сумма в тенге |
| Дебет | Кредит |
| Остаток предыдущего аванса | | | | | |
| Перерасход | | | | | |
| Получен аванс (от кого и дата) | | | | | |
| 1. Из кассы р/о № 16 от 13.11.2015 г. | 80000 | | 1250 | 1010 | 70000 |
| 2. Платежное поручение № 240 от 10.11.2015 (за авиабилеты) | | 120000 | 1610 | 1030 | 120000 |
| Итого получено | 80000 | | | | |
| Израсходовано | 79640 | 120000 | 7210 | 1250 | 79640 |
| 1610 | 120000 |
| Остаток | 360 | | 3350 | 1250 | 360 |
| Перерасход | | | | | |
Оборотная сторона формы Т-3:
| Номер по порядку | Дата | Номер документа | Наименование документа | Кому и за что уплачено | Сумма
в тенге |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | 16 ноября | хххххх | Проездной билет, посадочный талон | Travel Express, авиабилет Астана-Москва | 60000 |
| 2. | 19 ноября | хххххх | Проездной билет, посадочный талон | Travel Express, авиабилет Астана-Москва | 60000 |
| 3. | 16-19 ноября | хххххх | счет-фактура, акт выполненных работ | Гостиница «ХХХ», проживание | 40000 |
| 4. | 16-19 ноября | хххххх | Суточные 1982 х 4 дня х 5 (5 -норматив, установленный учетной политикой) | 39640 |
| | | | | Итого | 199640 |
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
