К. Рахманов, аудитор РК, СIPA
КАК РАССЧИТАТЬ СРОКИ ИСКОВОЙ ДАВНОСТИ ПО НАЛОГОВЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ?
ТОО работало 2007, 2008, 2009 годы и сдало все отчеты, но в 2010 году сдали пустой отчет. ФНО 100.00 в 2010 году очередная, но есть остатки за 2009 год.
счет 1310 - 9 147 532,66 тг.,
счет 2410 - 5 072 975,38 тг.,
счет 1420 - 1 541 477,74 тг., (подтвержден согласно акту сверки с НУ)
счет 3350 - 134 970 тг.,
счет 4030 - 30 455 22 8 тг., (фин. помощь от Учредителя).
следующий действия ТОО, чтобы закрыть счет 1420 часть материалов + ОС получили доход общая сумма 14 387 125,57 тг.
1210 - 6010 = 12 845 647,83,
1210 - 3130 = 1 541 477,74.
продажа материалов + ОС именно Учредителю сдали ФНО 300.00 за 2010 год
4030 - 1210 = (30 455 228 - (14 387 125,57 - 134 970)) = 16 203 072,43 тг.
ТОО должно признать доход счет 6200 - 16 203 072,43
расходы за 2010 год 1310 = 1 352 099,15
есть убытки прошлых лет, общая сумма убытков 13 890 868 тг.
16 203 072,43 - 1 352 099,15 = 14 850 973,28 - 13 890 868 = 960 105,28 × 20% = 192 021,00 тг. КПН + Пеня за 2010 год
Данную сумму невозможно выплатить, так как нет денег в ТОО. ТОО хочет закрыться.
1. Может ли оно сдать отчет ФНО 100.00 дополнительный за 2010 год? Может ли ТОО не показать фин. помощь как доход или показать, но не платить данную сумму?
2. На сколько лет переносятся убытки прошлых лет:
2007 - 6 390 136 тг.,
2008 - 5 224 107 тг.,
2009 - 2 276 625 тг.
Итого: 13 890 868 тг.?
3. 2010 год попадает ли под проверку аудита при ликвидации ТОО?
Вопрос 1.
