Как в 1С провести преференции, чтобы они отразились в Декларации по КПН формы 100.00?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 26 августа 2024 г.)
1 сентября 2024 года ТОО купило насос за 300 000 тенге.
Как в 1С провести преференции, чтобы они отразились в годовом отчете по ФНО 100.00?
В налоговом учете, в целях исчисления КПН налогоплательщик вправе применить инвестиционные налоговые преференции в соответствии со статьями 274 - 276 Налогового кодекса посредством отнесения на вычеты стоимости машин и оборудования, в том числе насоса, признанных в бухгалтерском учете налогоплательщика в качестве основных средств в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Статьей 275 Налогового кодекса установлено, что применение преференций осуществляется по одному из методов:
- методу вычета после ввода объекта в эксплуатацию;
- методу вычета до ввода объекта в эксплуатацию.
Применение метода вычета после ввода объекта в эксплуатацию заключается в отнесении на вычеты первоначальной стоимости объектов преференций, равными долями в течение первых 3-х налоговых периодов эксплуатации или единовременно в налоговом периоде, в котором осуществлен ввод в эксплуатацию.
Применение метода вычета до ввода объекта в эксплуатацию заключается в отнесении на вычеты затрат на строительство, производство, приобретение, монтаж и установку объектов преференций, а также последующих расходов на реконструкцию, модернизацию зданий и сооружений производственного назначения, машин и оборудования до ввода их в эксплуатацию в налоговом периоде, в котором фактически произведены такие затраты.
Пунктом 2 статьи 266 Налогового кодекса определено, что к фиксированным активам не относятся:
