Как отразить в учете размещение денежных средств компании на депозите и полученное вознаграждение?
(И. Иванова, профессиональный бухгалтер РК, DipIFR, САР, 5 февраля 2018 г.)
ТОО, финансируемое от комитета науки МОН РК (грантовое и программно-целевое финансирование). Как отразить в бухгалтерском учете следующую операцию, например: на текущем банковском счете ТОО имеются свободные денежные средства в размере 14 млн тенге, которые ТОО размещает в качестве вклада на депозит, согласно договору, при годовой ставке 7,5%, сроком на 3 дня. За данный период начислено вознаграждение в сумме 8 750 тенге, при этом в банке ставка налога на доход по вознаграждению составляет 15%, соответственно, 1 312,50 тенге удерживается банком, к выплате чистая сумма вознаграждения составляет 7 437,50 тенге. В выписке банка сумма вознаграждения 7 437,50 тенге. Как отразить в бухгалтерском учете данную операцию, какие документы нужно сформировать в «1С» и как данные суммы правильно разнести в годовом отчете по КПН?
Рекомендуемая корреспонденция счетов:
| Описание ситуации | Д-т | К-т | Сумма, тенге |
| Через документ «Платежный ордер-исходящий» размещение денег на депозите | 1050 | 1030 | 14 000 000,00 |
| Начислено вознаграждение по депозиту (через документ «Операции (налоговый и бухгалтерский учет)» | 1270 | 6310 | 8 750,00 |
| Удержан банком КПН у источника выплаты (через документ «Операции (налоговый и бухгалтерский учет)» | 1411 КПН, удержанный у источника выплаты | 1270 | 1 312,50 |
| Выплачен доход по депозиту за вычетом удержанного КПН у источника выплаты (платежное поручение - входящее) | 1030 | 1270 | 7 437,50 |
| Закрытие депозита (платежный ордер -входящий) | 1030 | 1050 | 14 000 000,00 |
