Как отражается в программе 1С реализация товара сотруднику с удержанием стоимости из зарплаты?
(Г. Умрихина, САР, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 19 июня 2023 г.)
ТОО, являющееся плательщиком НДС, продает своему сотруднику товар по себестоимости.
Сумма стоимости товара удерживается из заработной платы.
Какими документами в 1С нужно оформить реализацию, начисление НДС и удержание из заработной платы?
Реализация товара сотруднику с последующим удержанием его стоимости из зарплаты сотрудника обычно производится на основании приказа (акта) работодателя, в котором указывается наименование товара, его количество и стоимость, а также размер удержаний из зарплаты этого сотрудника. При этом сотрудник должен написать заявление (письменное согласие) на такие удержание, так как согласно Трудовому кодексу (пункт 3 статьи 115), при удержании недостачи с зарплаты сотрудника, сумма удержаний должна быть не более 50% от причитающейся ему зарплаты.
Так как ТОО является плательщиком НДС, то передача товара работодателем сотруднику в счет зарплаты является облагаемым оборотом по НДС.
При реализации товаров, не входящих в Перечень изъятий, а также работ и услуг за наличный расчет с представлением покупателю чека ККМ (в том числе терминалы оплаты и оборудования для платежных карт) не требуется выписка счета-фактуры. При этом стоит отметить, что реализация сотруднику (физическому лицу) в счет заработной платы не включена в пункт 13 статьи 412 Налогового кодекса, поэтому в данном случае требуется оформление счета-фактуры.
В пункте 46 Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденных Приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 22 апреля 2019 года № 370 установлено, что при реализации физическому лицу в счет заработной платы в строке 20 «Категория получателя» электронного счета-фактуры необходимо установить отметку в ячейке «І – Розничная реализация».
Согласно Типовому плану счетов бухгалтерского учета, утвержденному Приказом Министра финансов РК от 23 мая 2007 года № 185, в бухгалтерском учете могут быть сформированы следующие проводки (цифры условные для наглядности):
| Д-т | К-т | Сумма, тенге | Содержание операции |
| 7010 | 1330 | 75 800 | Списание себестоимости реализованного товара в 1С документ «Реализация ТМЗ и услуг» |
| 1210 | 6010 | 75 800 | Отражена реализация товара и признан доход от реализации, в 1С документ «Реализация ТМЗ и услуг» |
| 1210 | 3130 | 9 096 | Начислен НДС при реализации товара, в 1С документ «Реализация ТМЗ и услуг» |
