Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
Какие налоги и платежи должен платить ИП в свою пользу при наличии или отсутствии дохода?
(Г. Умрихина, САР, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 8 июля 2025 г.)
ИП устроился на работу.
Теперь налоговые отчисления платит работодатель.
Какие налоги ИП нужно платить если есть доход, и, если нет дохода?
Согласно пункту 2 статьи 2 Гражданского кодекса граждане и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права, а также отказываются, если иное не установлено законодательными актами, от прав своей волей и в своем интересе. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых его условий, не противоречащих законодательству.
Также согласно статье 380 Гражданского кодекса граждане и юридические лица свободны в заключении договора.
Согласно пункту 1 статьи 385 Гражданского кодекса исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон.
Согласно статье 5 Трудового кодекса каждый имеет право свободно выбирать труд или свободно соглашаться на труд без какой бы то ни было дискриминации и принуждения к нему, право распоряжаться своими способностями к труду, выбирать профессию и род деятельности.
Таким образом, факт, что ИП одновременно работает в качестве работника-физлица в ТОО по трудовому договору, не противоречит законодательству РК. Никаких ограничений или нарушений Налогового кодекса при этом также нет.
Отчисления ИП (не пенсионер) в свою пользу
С 1 июля 2023 года индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет размер дохода для исчисления ОПВ и СО, который может быть неравным «налоговому» доходу, но должен не превышать его размер. При этом исчисление ОПВ и СО с доходов разных уровней, запрещена.
Причем при отсутствии дохода от предпринимательской деятельности, ИП вправе (но не обязан) уплачивать отчисления по минимальному пределу. Это остается на усмотрение/решение самого ИП.
В 2025 году изменились размеры ставок по ОПВР = 2,5% и по СО = 5%.
Пределы дохода для исчисления ИП (не пенсионер) в свою пользу ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС в 2025 году.
| 2025 год | Предел дохода | Предельный размер отчислений |
| ОПВ 10% | Min - нет или вправе уплачивать с 1 МЗП (1 × 85 000); Max = 50 МЗП = 4 250 000 тенге (50 × 85 000). | Min - нет или Min = 8 500 тенге (85 000 × 10%); Max = 425 000 тенге (4 250 000 × 10%). |
