К. Рахманов, аудитор РК, СIPA
КАК ОТРАЗИТЬ В УЧЕТЕ ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО ПОДГОТОВКЕ ПРОЕКТА В РФ?
Организация выиграла по ценовому конкурсу в России написание проекта (Услуга). На момент признания, что ТОО выиграло, курс российского рубля составлял 4,77, а на момент подписания договора 5. По какому курсу рубля должен заключаться договор с Российской компанией? Экспорт услуг на территорию РФ облагается по нулевой ставке или это касается только реализации товаров? Как выписывать реализацию в РФ - с НДС или нет?
Если компания выиграла ценовой конкурс в РФ, то договор, скорее всего, будет заключаться в российских рублях. Тогда доходы и платежи будут отражаться в российских рублях и по курсу Национального банка РК на дату совершения операции в тенге. Курс рубля на дату заключения договора не имеет существенного значения для учета, если договор заключается в рублях, то в учете будет отражаться не сумма договора, а сумма дохода в рублях и в тенге по курсу Национального банка на день совершения операции. Например, услуги оказаны 19 мая 2016 года на сумму 100 000 рублей, в учете будет отражаться:
Дт 1210 - Кт 6010 100 00 рублей × 5,05 тенге (курс НБ РК на 19 мая 2016 года) 505 000 тенге.
Согласно подпункту 20 пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса:
20) инжиниринговые услуги инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции.
