Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
Как в 1С отразить реализацию автомобиля, который ранее был приобретен у физлица без НДС?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 16 мая 2025 г.)
ТОО (ОУР, плательщик НДС) приобрело в 2023 году легковой автомобиль у физлица за 54 000 000 тенге в качестве основного средства.
Остаточная стоимость 31 500 000 тенге.
ТОО планирует продать автомобиль юридическому лицу (плательщик НДС) по стоимости за 65 000 000 тенге с НДС.
Как и какими документами отразить в 1С реализацию автомобиля, чтобы в ЭСФ и ФНО 300.00 отразилась сумма облагаемого оборота по НДС?
Согласно пункту 1 статьи 380 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено статьей 381 Налогового кодекса, размер оборота по реализации определяется как стоимость реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено законодательством РК о трансфертном ценообразовании.
В соответствии с подпунктом 1) пункта 15 статьи 381 Налогового кодекса, несмотря на положения пунктов 1 - 14 данной статьи, размер оборота по реализации определяется при реализации физлицу автомобилей, приобретенных юридическим лицом у физлиц, как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения автомобилей.
Если при приобретении автомобиля НДС не был отнесен в зачет, то необходимо руководствоваться подпунктом 4) пункта 15 статьи 381 Налогового кодекса:
