Как оформить ЭСФ и отразить реализацию автомобиля, приобретенного у ЮЛ как ОС без НДС?
(Ю. Кравченко, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант, 5 июля 2024 г.)
ТОО (ОУР, плательщик НДС) приобрело легковой автомобиль у юридического лица без НДС.
Через месяц решено продать данный автомобиль другому ТОО.
Как отразить в 1С реализацию и выписку ЭСФ при принятии данного автомобиля к учету как ОС?
Согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением легковых автомобилей, учтенных (учитываемых) в качестве основных средств.
Согласно статье 234 Налогового кодекса, если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со статьей 270 Налогового кодекса, превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде и учитываемых в соответствии с пунктом 2 статьи 272 Налогового кодекса, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостный баланс данной подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода становится равным нулю.
Доход от выбытия фиксированных активов признается в налоговом периоде, в котором произошло выбытие таких активов в соответствии со статьей 270 Налогового кодекса.
