К. Рахманов, аудитор РК, СIPA
КАКОЙ КУРС ВАЛЮТЫ ИСПОЛЬЗУЕТСЯ ПРИ РАСЧЕТЕ НДС НА ИМПОРТ ТОВАРА С РФ?
С Россией компания хочет заключить договор реализации товара. Это возможно? НДС будет платить по факту продажи товара, как и оплату за товар или при пересечении границы? Отчитываться перед поставщиком по реализации будет 2 раза в месяц (1-15 и 16-30 (31)), соответственно и оплачивать. Какой курс брать при оплате НДС, на какую дату?
Заключение договора поставки и реализации товара с российским контрагентом возможно, так как это не запрещается законодательством РФ и РК. В данном договоре могут предусматриваться любые сроки поставки товара, оплаты за него, с учетом сроков консигнации и рассрочки платежей, отчетности по проданным товарам.
Согласно статьям 276-2 и 276-18 Налогового кодекса ваша компания будет являться плательщиком НДС на товары, импортированные с территории РФ на территорию РК. В соответствии с пунктом 4 статьи 276-20 Налогового кодекса НДС по импортированным товарам уплачивается по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщиков не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Поэтому компания будет уплачивать НДС на импортные товары до 20 числа следующего месяца за месяцем поступления товара. Уплата НДС не зависит от оплаты за сам товар российскому контрагенту или от факта его реализации на территории РК, для возникновения налоговых обязательств по НДС на импортный товар достаточно факта пересечения границы РК.
Налоговые обязательства помимо уплаты НДС заключается в подаче заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов формы 328.00 и декларации по косвенным налогам формы 320.00.
Курс для расчета суммы облагаемого оборота по НДС будет являться курс Национального банка на дату пересечения границы в соответствии с пунктом 2 статьи 276-6 Налогового кодекса. НДС будет рассчитываться по ставке 12% к облагаемому обороту по курсу на дату пересечения границы.
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
