Как отразить доход по резерву отпусков и курсовой разнице в формах 100.00 и 300.00?
(К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA, 8 октября 2021 г.)
АО сдало ФНО 100.00 за 2020 год. По итогам камеральной проверки выявилось расхождение по доходам в сумме 100 млн тенге за 2020 год, а именно в ФНО 100.00 за период 2020 год указанные доходы выше отображенных в ФНО 300.00 на 100 млн тенге. 100 млн тенге сверх доходов образованы за счет: а. Доходы от резерва по отпускам - 60 млн тенге б. Доходы от положительной курсовой разницы над отрицательной - 40 млн тенге
Должны ли «Доходы от резерва по отпускам» отображаться в ФНО 100.00 и 300.00, и каким образом?
Должны ли «Доходы от положительной курсовой разницы над отрицательной» отображаться ФНО 100.00 и 300.00, и каким образом?
Статья 225 Налогового кодекса гласит:
2. В целях налогообложения в качестве дохода не рассматриваются:
9) если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, доход, возникающий в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств, признаваемый доходом в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме подлежащего получению (полученного) от другого лица;
