Какой порядок начисления вознаграждения по облигации, и по какой стоимости осуществляется ее погашение? (А. Калденбергер, 15 января 2025 г.)

Какой порядок начисления вознаграждения по облигации, и по какой стоимости осуществляется ее погашение?
(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 15 января 2025 г.)

19 декабря 2024 года клиент купил облигацию за 1 012,83 тенге, то есть выше номинальной цены (1 000 тенге) выпуск от 27 ноября 2024 года.

Купон выплачивается один раз в квартал. Ставка 21% годовых.

Какую сумму должна возвращать компания при погашении облигации 27 ноября 2026 года?

Какую сумму купонного вознаграждения заплатит клиенту 27 февраля 2025 года?

Погашение облигации в конце ее срока осуществляется по номинальной стоимости.

Выплаты купонного вознаграждения осуществляется по договорной ставке, которая применяется к номинальной стоимости облигации.

По примеру из вопроса:

- ставка в расчете за квартал: 21 / 4 = 5,25%;

- сумма вознаграждения, подлежащая выплате: 1 000 × 5,25% = 52,5 тенге.