Как исправить ошибку в ЭСФ в случае, если поставщиком не отмечена ячейка С «экспедитор»?
(Г. Шахворостова, бухгалтер-практик САР, 23 июля 2018 г.)
ТОО является экспедитором, и при выписке ЭСФ в разделе поставщики нет отметки, что ТОО экспедитор. Как правильно исправить данную ошибку?
Особенности выписки счетов-фактур экспедиторами регламентированы статьей 415 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года.
Согласно Правилам выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденным приказом министра финансов РК от 23 февраля 2018 года № 270, в случае если поставщик является экспедитором, то при заполнении счета-фактуры в строке 10 «Категория поставщика» делается отметка в ячейке «С».
Если такая отметка необходима, но не была сделана поставщиком при оформлении счета-фактуры получателю услуг, то экспедитору необходимо выписать исправленный счет-фактуру, так как согласно пункту 3 статьи 413 Налогового кодекса исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.
При этом согласно статье 419 Налогового кодекса исправленный счет-фактура должен:
1) соответствовать требованиям, установленным Налоговым кодексом к выписке счетов-фактур;
2) содержать следующую информацию:
пометку о том, что счет-фактура является исправленным;
порядковый номер и дату выписки исправленного счета-фактуры;
