Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA,
победитель конкурса «Superбухгалтер 2014»
В КАКОМ КВАРТАЛЕ ОТРАЖАЕТСЯ СЧЕТ-ФАКТУРА В ФОРМЕ 300.00 НА КОНКРЕТНОМ ПРИМЕРЕ?
ТОО получило товар от резидента РК по накладной 31.03.2016 г. Электронный счет-фактуру ТОО получило 01.04.2016 г. с датой выписки 01.04.2016 г. Каким образом оприходовать товар 31.03.2016 г. - с НДС или без НДС с корректировкой НДС по дате получения счета-фактуры, если продажа товара была произведена 01.04.2016 г.? В каком квартале 2016 г. - 1 или 2 должен быть отображен данный счет-фактура по ф. 300.00 и ф. 308.00?
Согласно пункту 3 статьи 256 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, НДС относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы, услуги, в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи.
В соответствии с пунктом 4 статьи 256 Налогового кодекса, если выписка счета-фактуры осуществлена после даты совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг в случае, предусмотренном частью второй пункта 7 статьи 263 настоящего Кодекса, НДС относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки счета-фактуры.
Часть вторая пункта 7 статьи 263 настоящего Кодекса: плательщик НДС вправе выписывать счета-фактуры:
при реализации электроэнергии, воды, газа, системных услуг, оказываемых системным оператором, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, услуг оператора вагонов (контейнеров), услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов, услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), а также облагаемых НДС банковских операций - по итогам календарного месяца не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого выписывается счет-фактура;
при передаче имущества в финансовый лизинг в части начисленной суммы вознаграждения - по итогам календарного квартала не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, по итогам которого выписывается счет-фактура;
