На какую дату нужно применять курс валюты при исчислении КПН у источника выплаты за нерезидента? (А. Жумашева, 26 июля 2024 г.) (утратил силу)

На какую дату нужно применять курс валюты при исчислении КПН у источника выплаты за нерезидента?
(А. Жумашева, бухгалтер-практик, DipIFR, 26 июля 2024 г.)

В организации накладная выписана 23 апреля 2024 года, а оплата произведена 27 февраля 2024 года (авансом).

Курс валюты, на какую дату нужно применять при заполнении ФНО 101.04 в поле H (начисленные и выплаченные доходы)?

В соответствии с пунктом 1 статьи 647 Налогового кодекса корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:

1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) данного пункта, - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты, определенному в последний рабочий день, предшествующий дате выплаты дохода;