Какими проводками отражается резервирование денежных средств банком? (Т. Ильницкая, 19 июня 2025 г.)

 Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.

Какими проводками отражается резервирование денежных средств банком?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 19 июня 2025 г.)

ИП (ОУР, плательщик НДС) получил три займа в разное время у банка для пополнения оборотных средств.

Ежедневно банк с расчетного счета удерживает сумму как «Резервирование средств на погашение Бизнес кредита».

Вознаграждения и основной долг списываются позже одной суммой.

Какими проводками отразить операцию по резервированию средств?

Согласно Типовому плану счетов:

1060 - «Денежные средства, ограниченные в использовании», где учитываются денежные средства в кассе, на текущих, корреспондентских и сберегательных счетах, ограниченные в использовании;