Как настроить в 1С «Счета с особым порядком переоценки (БУ)»?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 21 января 2022 г.)
В 1С есть вкладка «Счета с особым порядком переоценки (бухгалтерский учет)». Какие счета бухучета и как они должны рассчитываться или не рассчитываться, чтобы верно отображались в ФНО 100.00?
Согласно пункту 23 МСФО (IAS) 21 «Влияние изменений валютных курсов» на конец каждого отчетного периода:
(a) монетарные статьи в иностранной валюте пересчитываются по курсу на отчетную дату;
(b) немонетарные статьи, которые оцениваются по исторической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по обменному курсу на дату операции; и
(c) немонетарные статьи, которые оцениваются по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по обменному курсу на дату оценки справедливой стоимости.
Курсовые разницы (разницы между рыночными (официальными) курсами валют на различные даты) отражаются на счетах 6250 «Положительная курсовая разница» и 7430 «Отрицательная курсовая разница».
В случае, если сумма отрицательной курсовой разницы превышает сумму положительной курсовой разницы, величина превышения подлежит вычету (статья 262 Налогового кодекса).
В совокупный годовой доход включается превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы (подпункт 18 пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса).
Таким образом, в Декларации по КПН (форма 100.00) курсовые разницы отражаются в свернутом виде (либо прочие доходы, либо прочие вычеты), в зависимости от полученного результата.
Превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы в Декларации по КПН (форма 100.00) отражается в сумме по строке 100.00.014.
Превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы в Декларации по КПН (форма 100.00) отражается в строке 100.00.035.
Для проведения настройки в программе 1С автоматической переоценки монетарных статей сначала надо проверить настройку по учету курсовых разниц: меню «Предприятие» > «Учетная политика» > «Способы отражения курсовой разницы» > «Добавить».
В данном окне можно указать конкретную организацию и счет (1030, 1050 и др.), а на вкладках «Доходы» и «Расходы» по курсовой разнице «счета», на которых они учитываются, указав подразделение и статьи затрат. Далее в процессе работы эти данные будут автоматически проставляться.
В справочнике «Доходы» для статьи «Курсовые разницы» необходимо указать актуальный код строки Декларации по КПН (форма 100.00) (надо указать номер соответствующей подстроки 100.00.014 I … V).
И в справочнике «Статьи затрат» для элемента «Курсовые разницы» также необходимо указать код строки Декларации по КПН (форма 100.00), актуальный для соответствующего периода.
