И. Чарлина, Сертифицированный бухгалтер-практик (САР), DipIFR
КАК УЧИТЫВАТЬ РАСХОДЫ ПО ЗАГРАНКОМАНДИРОВКАМ, ПРИ НАЛИЧИИ ПЕРВИЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ?
Сотрудника отправили в командировку в РФ, привез документы подтверждающие найм жилья, только все в рублях как, можем ли принять это на вычет по КПН? Как это правильно оформить?
Положения НК. Согласно пункту 1 статье 100 Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
Согласно статье 101 Налогового кодекса все расходы по командировке, связанной с деятельностью налогоплательщика, направленной на получение дохода, относятся на вычеты.
Соответственно если данная командировка была связана с вашей деятельностью, то Вы имеете право отнести на вычеты по КПН данные расходы, как расходы по командировкам.
Согласно статье 101 Налогового кодекса к компенсациям при служебных командировках, подлежащим вычету, относятся:
1) фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь (в том числе электронного билета при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости);
2) фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения и за бронь;
3) суточные, выплачиваемые работнику за время нахождения в командировке, в размере, установленном по решению налогоплательщика.
Время нахождения в командировке определяется на основании:
- приказа или письменного распоряжения работодателя о направлении работника в командировку;
- количества дней командировки исходя из дат выбытия к месту командировки и прибытия обратно, указанных в документах, подтверждающих проезд. При отсутствии таких документов количество дней командировки определяется исходя из других документов, подтверждающих дату выбытия к месту командировки и (или) дату прибытия обратно, предусмотренных налоговой учетной политикой налогоплательщика;
4) расходы, произведенные налогоплательщиком при оформлении въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования), на основании документов, подтверждающих расходы на оформление въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования).
В соответствии с МСФО (IAS) 21 «Влияние изменений обменных курсов валют» при первоначальном признании операция в иностранной валюте учитывается в функциональной валюте с применением к сумме в иностранной валюте текущего обменного курса иностранной валюты на функциональную по состоянию на дату операции.
Выводы. Таким образом, при составлении авансового отчета операции в иностранной валюте пересчитываются в тенге на дату совершения операции.
Так как все поставщики являются иностранными, и по ним Вы не можете взять в зачет НДС, не считаю целесообразным проводить данные расходы через счет 3310, можно списать на расходы прямо в авансовом отчете, хотя если Вы проведете через 3310, это также не будет являться ошибкой.
Проводки по бухгалтерскому учету:
Дт 7210 Расходы на проживание Кт 1251 Сотрудник (документ - Авансовый отчет)
В вашей налоговой учетной политике должны быть оговорены нормы суточных для вашей организации как в пределах РК, так и за ее пределами.
На основании утвержденных в вашей организации норм суточных, Вы должны провести расходы по суточным
Дт 7210 Расходы на суточные расходы Кт 1251 Сотрудник (документ - Авансовый отчет).
Что касается норм суточных расходов, то суточные в размере 8 МРП не рассматриваются в качестве дохода физического лица согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса и относятся на вычеты по статье 101 Налогового кодекса, суточные сверх установленных норм являются доходами работников, с которых исчисляются все налоги и обязательные платежи в установленном порядке.
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
