К. Рахманов, аудитор РК, СIPA
КАК ОТРАЗИТЬ В БУ И НУ УМЕНЬШЕНИЕ ПОСТАВЩИКОМ СТОИМОСТИ ИМПОРТНОГО ТОВАРА?
АО (резидент РК-плательщик НДС) «Покупатель» получил товар (шкаф инструментальный) от нерезидента РК (Россия) «Продавец». Основной счет-фактура выписан от 12 апреля 16 г. Спецификация к договору от 04 марта 16 г. Талон о прохождении границы - 16 апреля 16 г. СМR (пока даты не проставили о получении). Товарная накладная от 12 апреля 16 г. Данный товар оказался бракованным, был составлен и подписан акт о несоответствии качества ГОСТа и техническим условиям поставленного товара. Чтобы не возвращать данный бракованный товар, «Продавец» нерезидент (Россия) согласились уменьшить стоимость товара (шкаф), Согласно договору «Сроки и условия поставки»: «Право собственности на товар переходит от «Продавца» к «Покупателю» с даты подписания Акта приема-передачи. Поставка производится на условиях СРТ г. Шымкент». «Продавец» откорректировал документы: «корректировочный счет-фактуру» № ... от 10 июня 16 г. (с указанием: к счету-фактуре № ... от 12 апреля 16 г.)., при этом «Продавец» уменьшил стоимость, изменил «Спецификацию» (итог с уменьшенной суммой) СМR («груз получен»: пока дату не проставили), но талон о прохождении границы 16 апреля 16 г. Акт приема-передачи подписали 20 июня 16 г, но товарная накладная подписана «Покупателем» от 27 апреля 16 г. Каким месяцем нужно сдать 320/328 формы в данной ситуации? Как можно откорректировать документально, чтобы сдать отчетность правильно по срокам, т. е. июнем месяцем? Нужно ли исправить Товарную накладную и СМR: дату составления и дату «Покупателя» Груз получил?
