К. Рахманов, аудитор РК, СIPA
ОБЯЗАНО ЛИ ТОО НА СНР ВЕСТИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И СОСТАВЛЯТЬ ФИНАНСОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ?
ТОО работает по упрощенке, сдает форму 910.00. Должны ли составлять бухгалтерский баланс? Должны ли вести бухгалтерский учет?
Налоговым периодом для ТОО по упрощенке является полугодие. Как быть с финансовой отчетностью (она должна составляться ежеквартально?) КПН по налоговому и по бухгалтерскому учету будет разный. Как его отражать и куда относить и где он будет перекрываться в 1 с 8,3.
Согласно пункту 3 статьи 2 закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» субъекты малого предпринимательства, а также юридические лица, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с иностранной валютой, осуществляют составление финансовой отчетности в соответствии с национальным стандартом, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Национальным стандартом для вашего ТОО, которое является субъектом малого предпринимательства и работает по упрощенному налоговому режиму, является приказ Министра финансов Республики Казахстан от 31 января 2013 года № 50 «Об утверждении Национального стандарта финансовой отчетности».
Данным Национальным стандартом предусмотрено ведение бухгалтерского учета в упрощенном виде, с отражением всех хозяйственных операций в системе бухгалтерского учета ТОО.
В соответствии с пунктом 71 данного Национального стандарта финансовая отчетность субъекта включает в себя:
бухгалтерский баланс;
отчет о прибылях и убытках.
Согласно пункту 75 Национального стандарта финансовая отчетность предоставляется заинтересованным лицам не реже одного раза в год.
Поэтому отчетным периодом для ТОО является календарный год, если учредителем ТОО не установлены другие сроки: полугодие, квартал, месяц. Вы можете составлять финансовую отчетность раз в год
КПН по данным бухгалтерского и налогового учета при специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации не должен отличаться, так как доход признается в размере 3% от получаемого ТОО дохода. Временные разницы скорее всего, не будут возникать, это маловероятно, если только ТОО не получает доход, который может являться отложенным доходом будущих периодов, а в налоговом учете доход будет признаваться сразу же. Поэтому, скорее всего, суммы КПН будут совпадать в обоих учетах.
В 1С сумму начисленного КПН можно отразить путем операции бухгалтерский (налоговый) учет Дт 7710 Кт 3110 на сумму КПН за полугодие.
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
