А. Яновщенко
аудитор РК, CIPA, DipIFR,
партнер по аудиту ТОО «Казахстанаудит»
Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете перечисленную в профсоюз стоимость путевки сотрудника в дом отдыха?
Организация перечислила в профсоюз стоимость путевки сотрудника в дом отдыха. Какие действия необходимо выполнить бухгалтеру, чтобы правильно отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете?
Комментарии. Перечисление денежных средств за сотрудников в профсоюз может быть возмещаемой или невозмещаемой выплатой для сотрудников, в зависимости от условий соглашения с работодателем в отношении данной выплаты. Бухгалтерский и налоговый учет в этих случаях будет различным.
I вариант - работник возмещает стоимость путевки в дом отдыха.
Предположим, перечисленная стоимость путевки составила 20,000 тенге. Бухгалтерские проводки следующие:
1. Перечисление денег в профсоюз:
Дт 1284 «Профсоюз» Кт 1030 20,000
2. Возмещение перечисленных денег за счет заработной платы сотруднику:
Дт 3350 Сотрудник Дт 1284 «Профсоюз» 20,000
При возмещении сотрудником стоимости путевки никаких налоговых последствий не возникает.
II вариант - работник не возмещает стоимость путевки в дом отдыха.
1. Перечисление денег в профсоюз:
Дт 1284 «Профсоюз» Кт 1030 20,000
2. Возмещение перечисленных денег за счет заработной платы сотруднику:
Дт 7210 Материальные выгоды сотрудников Дт 1284 «Профсоюз»
Когда предприятие оплачивает сотрудникам затраты, не связанные с деятельностью предприятия, такие оплаченные затраты являются доходом сотрудника в виде материальной выгоды в соответствии с пунктом 4 статьи 165 Налогового кодекса РК. Доход работника от материальной выгоды является облагаемым индивидуальным подоходным налогом (статья 163 Налогового кодекса РК), объектом обложения социальным налогом (статья 357 Налогового кодекса РК), а также из данной выплаты удерживаются обязательные пенсионные взносы.
Вывод: Бухгалтерский и налоговый учет оплаченной в профсоюз путевки сотрудника в дом отдыха зависит от условий соглашения с работодателем в отношении данной выплаты.
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
