К. Рахманов, аудитор РК, СIPA
КАК ОТРАЗИТЬ ПОСТУПЛЕНИЕ И ПЕРЕДАЧУ ГАРАНТИЙНОГО ТОВАРА?
Компания занимается продажей навигационного оборудования. Она дает 2 года гарантии на оборудование. Гарантийное оборудование импортирует с Нидерландов. Так как товар по гарантии, он приходит бесплатно. Но таможенные органы обуславливают на него таможенную стоимость. Как правильно оприходовать гарантийный товар в 1С, а так же передать его безвозмездно покупателю?
Таможенный орган при поступлении товара, который импортируется по гарантии, то есть без фактической оплаты зарубежному поставщику, все равно будет определять таможенную стоимость товара для целей исчисления таможенных платежей и налогов (НДС). Поэтому в таможенной декларации будет указываться таможенная стоимость товара, которая будет облагаться НДС на импорт.
В бухгалтерском учете поступивший по гарантии товар может быть оприходован по цене затрат на его доставку и растаможку, сама стоимость гарантийного товара по инвойсу от поставщика будет равна нулю. В 1С Предприятие стоимость услуг по доставке товара можно провести через документ Поступление дополнительных расходов. Так как гарантийный товар передается покупателю бесплатно в рамках выполнения гарантийных обязательств, то сам товар будет приходоваться по нулевой стоимости (хотя в 1С возникают проблемы с проведением документов с нулевой ценой, поэтому цену за товар можно указать 0,01 тенге). Обязательства по начисленному НДС согласно таможенной декларации будут отражаться в полном объеме.
Согласно подпункту 15 статьи 248 Налогового кодекса освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан работ, услуг по безвозмездному ремонту и (или) техническому обслуживанию товаров в период установленного сделкой гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей и деталей к ним, если условиями сделки предусмотрено предоставление налогоплательщиком гарантии качества реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.
То есть передача товаров по гарантии покупателю является освобожденным оборотом по НДС. Сам товар будет передаваться покупателю по акту приема-передачи, стоимость товара покупателем не будет оплачиваться. В 1С Предприятие передачу товара можно оформить через накладную на реализацию ТМЗ.
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
