Справочная таблица: Ставки налогов на 2013 год

№

Вид налога

Ставка налога

Примечание по налоговым ставкам

 
КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
 

1

КПН, не облагаемый у источника выплаты

20%

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 1 Закона РК от 26.11.2010 г. № 356-IV вводится в действие с 1 января 2011 г.

Пункт 1 статьи 147 Налогового кодекса

2

КПН для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции

если такой доход получен от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, производству продукции пчеловодства, а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства

10%

Согласно пункту 2 статьи 147 Налогового кодекса

3

КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов резидентов

15%

C учетом новой редакции Закона РК от 26.11.2010 г. № 356-IV вводится в действие с 1 января 2011 года

Пункт 3 статьи 147 Налогового кодекса

4

КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, определяемые в соответствии со статьей 192 Налогового кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов

От 5%

до 20%

В пп. 1 статьи 194 Налогового кодекса внесены изменения в соответствии с Законом РК от 26.11.2010 г. № 356-IV. вводится в действие с 1 января 2011 г.

1) доходы, определенные статьей 192 Налогового кодекса, за исключением нижеуказанных доходов в размере - 20%;

2) доходы, лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением - 20%;

3) страховые премии по договорам страхования рисков - 10% (в соответствии со статьей 17 Закона РК «О введении в действие НК» от 10 декабря 2008 года № 100-IV);

4) страховые премии по договорам перестрахования рисков - 5%;

5) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках - 5%;

6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти - 15%

Статья 194 Налогового кодекса

5

В дополнение к КПН чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение

15%

Пункт 5 статьи 147 Налогового кодекса

ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

6

Индивидуальный подоходный налог

10%

Статья 158 Налогового кодекса

7

Индивидуальный подоходный налог на доходы в виде дивидендов, полученные из источников в РК и за ее пределами

5%

Статья 158 Налогового кодекса

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

8

Налог на добавленную стоимость

12%

Статья 268 Налогового кодекса

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

9

Социальный налог для юридических лиц - резидентов, для юридических лиц - нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянное учреждение

11%

Фиксированная ставка

Статья 358 Налогового кодекса

10

Специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения

4,5%

Согласно пункту 3 статьи 358 Налогового кодекса

В случае соответствия условиям пункта 3 статьи 135 Налогового кодекса

11

Индивидуальные предприниматели, работающие в общеустановленном порядке, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты

2 МРП за ИП,

1 МРП за каждого работника

Согласно пункту 2 статьи 358 Налогового кодекса

12

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств

20% от

1 МРП*

Социальный налог ежемесячно исчисляется за каждого работника, а также за главу и совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства.

Обязательства за совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства по исчислению и уплате социального налога возникают с начала календарного года, следующего за годом достижения ими совершеннолетия.

Согласно пункту 4 статьи 358 Налогового кодекса, установлена ставка в соответствии с редакцией статьи 455 Налогового кодеса

СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ

13

Исчисленная сумма социального налога подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании».

При превышении суммы социальных отчислений над суммой социального налога сумма социального налога становится равной нулю

5%

В соответствии со статьей 14 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании»

СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ

14

Для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации

3%

В соответствии со статьей 436 Налогового кодекса

Согласно статье 437 Налогового кодекса:

1) индивидуальный подоходный налог - в размере 1/2 части от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации;

2) социальный налог - в размере 1/2 части от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации;

за минусом социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании»

15

Для субъектов малого бизнеса на основе патента

2%

Согласно статье 432 Налогового кодекса:

1) индивидуальный подоходный налог - в размере 1/2 части стоимости патента;

2) социальный налог - в размере 1/2 части стоимости патента за минусом социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании»