Построчное заполнение декларации по ИПН и социальному налогу по форме 200.00 за 1-ый квартал 2014 года (пример заполнения)

Г. Митюгина, советник налоговой службы II ранга,

член Палаты налоговых консультантов РК

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ИПН И СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ ПО ФОРМЕ 200.00 ЗА 1-ЫЙ КВАРТАЛ 2014 ГОДА (ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ)

Формы и Правила составления налоговой отчетности на 2014 год, в т.ч. по ежеквартальной декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по форме 200.00, утверждены приказом Министром финансов РК.

Налоговая отчетность по форме 200.00 предназначена для отражения показателей по ИПН, удерживаемому у источника выплаты, социальному налогу, а также по ОПВ, ОППВ и социальным отчислениям только по гражданам РК.

Декларация составляется налоговыми агентами (за исключением применяющих СНР для крестьянских или фермерских хозяйств и для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации и патента), а также ИП, работающими в общеустановленном режиме налогообложения, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами по социальному налогу, ОПВ, социальным отчислениям, начисленным и уплаченным в свою пользу.

Налоговая отчетность по форме 200.00, также как в 2013 году состоит из декларации 200.00 и приложений 200.01, 200.02, 200.03.

Приложение 200.03 «Исчисление социального налога налогоплательщиками, работающими по контракту» составляется и представляется только недропользователями, осуществляющими деятельность по контрактам, заключенным с РК, которые предусматривают стабильность налогового режима, действующего при подписании контракта. При этом в приложении 200.03 должны отражаться показатели по социальному налогу, исчисленному за работников- граждан РК.

Приложение 200.02 « Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурным подразделениям». Данное приложение составляется налоговыми агентами, имеющими структурные подразделения (филиалы, представительства), которые не были им признаны как самостоятельные налоговые агенты и плательщики социального налога. При этом приложение 200.02 должно составляться по каждому структурному подразделению и представляться в налоговый орган по месту регистрационного учета структурного подразделения.

В разделе «Общая информация о налоговом агенте» приложения 200.02 по соответствующим строкам указываются БИН налогового агента (по строке 1) и БИН структурного подразделения (по строке 7).

Отличие формы 200.02 утвержденной на 2014 год от формы 2013 г. заключается в следующем:

1). Из формы исключен показатель «РНН» по налоговому агенту и по структурному подразделению;

2). В форму введена строка 200.02.003 «Сумма обязательных профессиональных пенсионных взносов, подлежащих перечислению», в связи с этим в форме 2014г. в сравнении с 2013 г. изменились значения строк.