ИС «Параграф»
См. также таблицу по обложению социальным налогом, исчислению обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений и отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование с доходов физических лиц, необлагаемых индивидуальным подоходным налогом, по состоянию с изменениями и дополнениями на 1 июля 2017 года
Таблица
по обложению социальным налогом, исчислению обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений
с доходов физических лиц, необлагаемых индивидуальным подоходным налогом,
по состоянию на 1 января 2017 года
| № | Наименование доходов (выплат) физических лиц | ИПН | СН | ОПВ | СО | ||||
| «-» | Основание | «-» не обл. | Основание | «-» | Основание | «-» | Основание | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|
Налоговые вычеты, применяемые только к доходу работника | |||||||||
| 1 | Сумма в МРЗП, установленном законом о республиканском бюджете и действующем на дату начисления дохода, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. | - | + | льгота не предусмотрена | + | льгота не предусмотрена | + | льгота не предусмотрена | |
| 2 | Сумма обязательных пенсионных взносов в размере, установленном законодательством РК | - | - |
| - | п. 5 Правил утв. ПП РК № 683 | |||
| 3 | Сумма добровольных пенсионных взносов, вносимых работником в свою пользу | - | + | льгота не предусмотрена | + | льгота не предусмотрена | + | льгота не предусмотрена | |
| 4 | Суммы страховых премий, вносимые работником в свою пользу по договорам накопительного страхования | - | + | льгота не предусмотрена | + | льгота не предусмотрена | + | льгота не предусмотрена | |
| 5 | Суммы, направленные на погашение вознаграждения по займам, полученным физлицами-резидентами РК в жилстройсбербанках по улучшению жилищных условий на территории РК, в соответствии с Законом РК о жилищных строительных сбережениях | - | + | льгота не предусмотрена | + | льгота не предусмотрена | + | льгота не предусмотрена | |
| 6 | Расходы на оплату медицинских услуг (кроме косметологических) не превышающие 8 МРЗП за календарный год по совокупности с выплатой, предусмотренной пп. 18) п. 1 статьи 156 НК на эти цели | - | + | льгота не предусмотрена | + | льгота не предусмотрена | + | льгота не предусмотрена | |
|
Выплаты, не рассматриваемые в качестве дохода физического лица | |||||||||
| 7 | Адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств бюджета, в размерах, установленных законодательством РК | - | - | не объект налогообложения | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п. 5 Правил ПП РК № 683 | |
| 8 | Возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью физического лица, предусмотренное ЗРК | - | пп. 2) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект обложения п. 2 ст. 357 НК | - | не доход (за исключением части утраченного заработка/ дохода) пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п. 5 Правил ПП РК № 683 |
| 9 | Компенсационные выплаты работникам в случаях, когда их работа протекает в пути или имеет разъездной характер, либо связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, за каждый день такой работы, в размере 0,35 МРП действующего на дату начисления таких выплат | - | пп. 3) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п. 5 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 10 | Компенсации при служебных командировках, в т. ч. в целях обучения работников, в размерах, установленных в пп. 1, 2, 4 ст. 101 НК: в пределах РК - суточные не более 6 МРП за каждый календарный день; за пределами РК-суточные не более 8 МРП за каждый календарный день В течение периода, не превышающего 40 календарных дней нахождения в командировке, в размере, действующем на 1 января соответствующего финансового года | - | пп. 4) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п. 5 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 11 | Компенсации при служебных командировках, в т. ч. в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с ЗРК, производимые государственными учреждениями, за исключением государственных учреждений, содержащихся за счет средств бюджета (сметы расходов) Национального Банка РК, в размерах, установленных ЗРК | - | пп. 5) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 12 | Компенсации при служебных командировках, в т. ч. в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с ЗРК, производимые государственными учреждениями, содержащимися за счет средств бюджета (сметы расходов) Национального Банка РК, в размерах и порядке, предусмотренных ЗРК | - | пп. 6) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 13 | Компенсация расходов, подтвержденная документально, по проезду, провозу имущества, найму помещения на срок не более 30 календарных дней, при переводе работника на работу в другую местность либо переезде в другую местность вместе с работодателем | - | пп. 7) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п. 5 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 14 | Расходы работодателя, не связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, и не относимые на вычеты, которые не распределяются конкретным физическим лицам | - | пп. 8) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 15 | Полевое довольствие работников, занятых на геологоразведочных, топографо-геодезических и изыскательских работах в полевых условиях, - за каждый календарный день такой работы - в размере 2 МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года | - |
пп. 9) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п. 5 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 16 | Расходы работодателя для обеспечения жизнедеятельности лиц, работающих вахтовым методом, в период нахождения на объекте производства с предоставлен. условий для выполнения работ и междусменного отдыха - по найму жилья; - на питание в пределах суточных, установленных пп. 4 п. 3 ст. 155 | - | пп. 10) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п. 5 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 17 | Расходы, связанные с доставкой работников от места их жительства (пребывания) в Республике Казахстан до места работы и обратно | - | пп. 11) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п. 5 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 18 | Стоимость выданной спецодежды, спецобуви, др. средств индивидуальной защиты и первой медицинской помощи, мыла, обеззараживающих средств, молока или др. равноценных пищевых продуктов для лечебно-профилактического питания по нормам, установленным законодательством РК | - | пп. 12) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п. 5 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 19 | Страховые выплаты по договорам страхования работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей и договорам аннуитетного страхования, заключенным работодателем, в части возмещения вреда, причиненного жизни и (или) здоровью работника в связи с исполнением им трудовых (служебных) обязанностей | - | пп. 13) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | не доход (за исключением части утраченного заработка/ дохода) пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 20 | Суммы возмещения материального ущерба, присуждаемые по решению суда | - | пп. 14) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | не объект исчисления п. 5 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 21 | Суммы дивидендов, вознаграждений, выигрышей, ранее обложенные ИПН, при наличии подтверждающих документов об удержании ИПН у источника выплаты | - |
пп. 15) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 22 | Суммы пенсионных накоплений вкладчиков ЕНПФ и ДНПФ, направленные в страховые организации по страхованию жизни, для оплаты страховых премий по заключенному договору накопительного страхования (аннуитета), а также выкупные суммы по таким договорам в порядке, предусмотренном ЗРК | - | не доход физлица пп. 16) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 23 | Суммы пеней, начисленных за несвоевременное удержание, и перечисление ОПВ, ОППВ, социальных отчислений в размерах, установленных ЗРК | - | пп.17) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 24 | Стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи | - | пп. 18) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 25 | Прирост стоимости при реализации (передаче в виде вклада в УК юр. лица) механических транспортных средств и прицепов, подлежащих государственной регистрации в РК, и находящихся на праве собственности один год и более | - | пп. 19) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 26 | Прирост стоимости при реализации (передаче в УК юр. лица) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящегося на территории РК на праве собственности один год и более с даты регистрации права собственности | - | пп. 20) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, Утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 27 | Прирост стоимости при реализации (передаче в виде вклада в УК юр. лица) земельных участков и (или) земельных долей, находящихся на территории РК на праве собственности один год и более, целевым назначением которых с даты регистрации права собственности до даты реализации (передачи в виде вклада в УК юр. лица) являются индивид. жилищ. и дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в пп. 1) п.1 ст. 180-1 НК (т. е. жилища, дачные строения, гаражи, объекты личного подсобного хозяйства). | - | пп. 21) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 28 | Прирост стоимости при реализации (передаче в виде вклада в УК юр. лица) земельных участков или земельных долей, находящихся на территории РК, целевым назначением которых с даты регистр. права собственности до даты реализации (передачи в виде вклада в УК юр. лица) являются индивид. жилищ. и дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, садоводства, под гараж, на которых не расположены объекты, указанные в пп. 1) п. 1 ст. 180-1 НК, в случае, если период между датами составления правоустанавливающих документов на приобретение и на отчуждение земельного участка или земельной доли составляет год и более | - | пп. 22) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 29 | Прирост стоимости имущества, выкупленного для государственных нужд в соответствии с ЗРК | - | пп. 23) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп.1) п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п.4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 30 | Расходы, понесенные физлицом-арендатором (не ИП), или возмещенные им физлицу-арендодателю (не ИП), при найме (аренде) жилища, жилого помещения (квартиры) в случае, если указанные расходы производятся отдельно от арендной платы: - на содержание общего имущества объекта кондоминиума в соответствии с жилищным ЗРК; - на оплату коммунальных услуг, предусмотренных ЗРК; - на ремонт жилища, жилого помещения (квартиры) | - | пп. 24) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 31 | Превышение рыночной стоимости базового актива опциона на момент исполнения опциона над ценой исполнения опциона | - | пп. 25) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 32 | Стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара (в т. ч. в виде дарения) в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5 МРП, действующего на дату такой передачи | - | пп. 26) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 33 | Представительские расходы, произведенные в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса | - | пп. 27) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 34 | Материальная выгода от экономии на вознаграждениях за пользование кредитами (займами), полученными у юр. лиц и индивидуальных предпринимателей, в т. ч. от своего работодателя | - | пп. 28) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 35 | Доход при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством по кредиту (займу, микрокредиту), в том числе по основному долгу, вознаграждению, комиссии и неустойке (пени, штрафу) в следующих случаях, наступивших после выдачи кредита (займа, микрокредита) такому лицу: - признания физического лица - заемщика на основании вступившего в силу решения суда безвестно отсутствующим, недееспособным, ограниченно дееспособным или объявления его на основании вступившего в силу решения суда умершим; - установления физическому лицу - заемщику инвалидности I или II группы, а также в случае смерти физического лица - заемщика; - отсутствия другого дохода у физического лица - заемщика, получающего социальные выплаты в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании» в случаях потери кормильца, дохода в связи с беременностью и родами, с усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), уходом за ребенком по достижении им возраста одного года, кроме указанных выплат; - вступления в законную силу постановления судебного исполнителя о возврате исполнительного документа банку (микрофинансовой организации) в случае, когда у физического лица - заемщика и третьих лиц, несущих совместно с физическим лицом - заемщиком солидарную или субсидиарную ответственность перед банком (микрокредитной организацией), отсутствуют имущество, в т. ч. деньги, ценные бумаги, или доходы, на которые может быть обращено взыскание, и принятые судебным исполнителем меры, предусмотренные ЗРК об исполнительном производстве по выявлению его имущества, доходов, оказались безрезультатными; - продажи заложенного имущества, которое полностью обеспечивало основное обязательство на дату заключения ипотечного договора, с торгов во внесудебном порядке по цене ниже суммы основного обязательства или перехода такого имущества в собственность залогодержателя в соответствии с Законом РК «Об ипотеке недвижимого имущества» на сумму непогашенного кредита (микрокредита) после продажи заложенного имущества. Положения абзацев пятого и шестого части первой настоящего подпункта не распространяются на прекращение обязательств по кредиту (займу, микрокредиту): -выданному работнику банка (микрофинансовой организации), супругу (супруге), близким родственникам работника банка (микрофинансовой организации), взаимосвязанной стороне банка (микрофинансовой организации); -по которому произведены уступка права требования и (или) перевод долга. | - | пп. 29) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 36 | Доход в виде компенсации по вкладам в жилищные строительные сбережения в связи с переходом к режиму свободно плавающего обменного курса. | - | пп. 29-2) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 37 | Доход, образовавшийся по ипотечному жилищному займу (ипотечному займу), полученному в период с 1 января 2004 года по 31 декабря 2009 года, который подлежит рефинансированию в рамках Программы рефинансирования ипотечных жилищных займов (ипотечных займов), утвержденной Национальным Банком Республики Казахстан, в виде: - прощения основного долга в части суммы ранее капитализированного вознаграждения, комиссии, неустойки (пени, штрафа); - прощения задолженности по вознаграждению, комиссии, неустойке (пени, штрафу); - уменьшения размера требования к заемщику по сумме основного долга ипотечного жилищного займа (ипотечного займа), полученного в иностранной валюте, в результате пересчета такой суммы с применением официального курса Национального Банка Республики Казахстан по состоянию на 18 августа 2015 года; - дохода, полученного заемщиком, который относится к социально уязвимым слоям населения в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных отношениях, в виде оплаты за такое лицо банком, организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, а также организацией, добровольно вернувшей лицензию уполномоченного органа на проведение банковских операций, государственной пошлины, взимаемой с подаваемого в суд искового заявления; | - | пп. 29-3) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
|
38 | Стоимость имущества, в том числе деньги, которые легализованы в соответствии с законодательным актом РК об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан, в связи с легализацией имущества | - | пп. 30) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1 п. 6 Правил утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 39 | Обязательные профессиональные пенсионные взносы работодателя в размере, установленном ЗРК | - | пп. 31) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 40 | Материальная выгода, полученная за счет средств бюджета в соответствии с ЗРК, в т. ч. при: - предоставлении объема услуг по дошкольному воспитанию и обучению, по техническому и профессиональному, послесреднему, высшему, послевузовскому образованию, повышению квалификации и переподготовке работников и специалистов, а также обучению на подготовительных отделениях учебных заведений, осуществляемых в форме государственного образовательного заказа в соответствии с законодательством Республики Казахстан об образовании; - предоставлении гарантированного объема бесплатной медицинской помощи; - предоставлении реабилитационного лечения, оздоровления и отдыха на объектах санаторно-курортного назначения; - предоставлении лекарственных средств и изделий медицинского назначения; - оплате стоимости товаров, работ, услуг, полученных инвалидом от местных исполнительных органов области, города республиканского значения, столицы в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите инвалидов в Республике Казахстан. | - | пп. 32) п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1 п. 6 Правил утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 41 | Доходы в виде оплаты проезда и проживания государственным служащим, депутатам Парламента Республики Казахстан, судьям от налогового агента, не являющегося работодателем, в случае направления их в служебную командировку, связанную с осуществлением государственных функций, при выполнении следующих условий: приглашение во внутригосударственные и в зарубежные поездки за счет налогового агента, не являющегося работодателем, осуществлено с согласия вышестоящего должностного лица либо органа для участия в научных, спортивных, творческих, профессиональных, гуманитарных мероприятиях за счет средств налогового агента, в т. ч. поездок, осуществляемых в рамках уставной деятельности такого налогового агента; наличие приказа (распоряжения) должностного лица государственного органа в соответствии с ЗРК | - | пп. 37 п. 3 ст. 155 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 1 п. 6 Правил утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
|
Доходы физического лица, не подлежащие налогообложению | |||||||||
| 42 | Алименты, полученные на детей и иждивенцев | - | - | не объект налогообложения | - | утв. ПП РК № 1116 | - | Не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 43 | Вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам, по банковским вкладам и долговым ценным бумагам | - | ст. 156 НК | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп.2) п. 6 Правил, утв. ПП РК №1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 44 | Вознаграждения по государственным эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям и доходы от прироста стоимости при их реализации | - | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК №1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 45 | Дивиденды и вознаграждения по ценным бумагам, находящихся на дату начисления таких дивидендов и вознаграждений в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории РК | - | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК №1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 46 | Дивиденды, получаемые от юр. лица-резидента, при одновременном выполнении условий, предусмотренных пп. 7) п. 1 ст. 156 НК | - | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК №1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 47 | Доходы военнослужащего в связи с исполнением обязан. воинской службы, сотрудника специальных государственных и правоохранительных органов (за исключением сотрудников таможенного органа), государственной фельдъегерской службы, в связи с исполнением служебных обязанностей | - | - | не объект обложения часть 2 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил утв. ПП РК № 1116 | - | Не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 48 | Все виды выплат, получаемых в связи с исполнением служебных обязанностей в других войсках и воинских формированиях, правоохранительных органах (за исключением таможенных органов), на государственной фельдъегерской службе лицами, права которых иметь воинские, специальные звания, классные чины и носить форменную одежду, упразднены с 1.01.12 г. | - | + | освобождение не предусмотрено | - | пп. 2) п. 6 Правил утв. ПП РК № 1116 | + | освобождение не предусмотрено | |
| 49 | Выигрыши по лотерее в пределах 50% от МРЗП, действующего на дату начисления выигрыша | - | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 50 | Выплаты в связи с выполнением обществ. работ и профессионал. обучением, осуществляемые за счет средств бюджета или грантов в размере МЗП, действующей на дату такой выплаты | - |
| - | не объект обложения часть 2 п. 2 ст. 357 НК | + | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК №1116 | + | п. 5 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 51 | Выплаты за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда) | - | - | пп. 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 3) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления (кроме выплат в виде оплаты труда) | |
| 52 | Социальные выплаты в соответствии с ЗРК о социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия в Приаралье и испытаний на Семипалатинском ядерном полигоне | - | - | не объект обложения часть 2 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п. 5 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 53 | Доходы следующих физлиц за год не более 75-кратного МРЗП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года, если такое лицо на дату применения настоящего подпункта является: - участником ВОВ и приравненным к ним лицом; - лицом, награжденным орденами и медалями бывшего СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ; - лицом проработавшим (прослужившим) не менее 6 мес. с 22.06.41 по 9.05.45 г. и не награжденным орденами и медалями бывшего СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ: - инвалидом 1, II, III групп; - ребенком-инвалидом. В случае, если физическое лицо имеет несколько оснований для применения настоящего подпункта, исключение доходов не должно превышать предел дохода, установленного настоящим подпунктом; | - | в пределах 75 МРЗП | + | освобождение не предусмотрено | + | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | + | исчисление согласно Правилам |
| 54 | Доходы следующих физлиц за год не более 75-кратного МРЗП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года, если такое лицо на дату применения настоящего подпункта является: - одним из родителей, опекунов, попечителей лица, имеющего категорию «ребенок-инвалид» - за каждое такое лицо, до достижения таким лицом 18-летнего возраста; - одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства» - за каждое такого лицо - в течение жизни такого лица; - одним из усыновителей (удочерителей) - за каждое такое лицо, до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком 18-летнего возраста. Положения подпункта не применяются в отношении работников администраций соответствующих организаций образования, медицинских организаций, организаций социальной защиты населения, являющихся опекунами и попечителями лиц, нуждающихся в опеке и попечительстве, в силу трудовых отношений с этими организациями. | -
| ст. 156 НК в пределах 75 МРЗП | + | освобождение не предусмотрено | + | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | + | исчисление согласно Правилам |
| 55 | Доход от личного подсобного хозяйства каждого лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, - за год в пределах 24-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. При этом доходом от личного подсобного хозяйства признается доход от реализации лицом, занимающимся личным подсобным хозяйством, заготовительной организации в сфере агропромышленного комплекса с/х продукции от личного подсобного хозяйства по перечню, указанному в пп. 13-1) п. 1 ст. 156 Налогового кодекса | - | В пределах 24 МРЗП |
- | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357НК |
- | пп. 2) п. 6 Правил утв. ПП РК № 1116 |
- | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 56 | Доход от прироста стоимости при реализации акций и долей участия в юр. лице или консорциуме, при одновременном выполнении условий, предусмотренных пп. 15) п. 1 ст. 156 НК | - | - | не объект налогообложения | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 57 | Доход от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей не территории РК, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи | - | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 58 | Выплаты за счет средств бюджета (кроме выплат в виде оплаты труда) по перечню определенному подпунктом 17 п. 1 ст. 156, в т. ч. поощрение призерам и участникам универсиад и членам Национальных сборных команд РК за высокие результаты на международных соревнованиях, в размерах, установленных ЗРК | - | пп. 17) п. 1 ст. 156 | - | не объект обложения часть 2 п. 2 ст. 357 НК (кроме оплаты труда) | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 (кроме оплаты труда) | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 (кроме оплаты труда) |
| 59 | Выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение - в пределах 8 МРЗП в размере, действующем на 1 января соответствующего года, по каждому виду выплат в течение календарного года, в соответствии с условиями, предусмотренными пп. 18) п. 1 ст. 156 НК. | - | - | не объект обложения часть 2 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п. 5 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 60 | Пенсионные выплаты по возрасту, пенсионные выплаты за выслугу лет и государственная базовая пенсионная выплата | - | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 61 | Премии по вкладам в жилищные строительные сбережения (премия государства), выплачиваемые за счет средств бюджета в размерах, установленных ЗРК | - | - | не объект налогообложения | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 62 | Расходы работодателя при направлении работника на обучение, повышение квалификации, переподготовку в соответствии с ЗРК по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя (в пределах установленных пп. 24) п. 1 ст. 156 НК) | - | - | не объект обложения часть 2 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п. 5 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 63 | Расходы, направленные на обучение физ. лица, не являющегося работником, на условиях предусмотренных пп. 3) п. 1 ст. 133 Налогового кодекса | - | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | не объект исчисления п. 5 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 64 | Социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования (ГФСС) | - | - | не объект обложения часть 2 п. 2 ст. 357 НК | + | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 кроме соц. выплаты по потере кормильца | - | ||
| 65 | Доходы в виде расходов работодателя на оплату отпуска по беременности и родам, отпуска работникам, усыновившим (удочерившим) новорожденного ребенка (детей), за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), осуществленной в соответствии с ЗРК об обязательном социальном страховании - в пределах МРЗП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода. Положения настоящего подпункта применяются в случае, если расходы работодателя, указанные в настоящем подпункте, предусмотрены условиями трудового или коллективного договора, актом работодателя. | - | - | не объект обложения часть 2 п. 2 ст. 357 НК | + | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | + | исчисление согласно Правилам | |
| 66 | Стипендии, выплачиваемые обучающимся в организациях образования, в размерах, установленных ЗРК для государственных стипендий | - | - | не объект обложения часть 2 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 67 | Специальные стипендии Президента Республики Казахстан и стипендии, учреждаемые Президентом Республики Казахстан и выплачиваемые организациями образования обучающимся в таких организациях, в порядке и размерах, установленных законодательством РК | - | - | не объект налогообложения | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 68 | Государственные именные стипендии, учреждаемые Правительством Республики Казахстан и выплачиваемые организациями образования обучающимся в таких организациях, в порядке и размерах, установленных законодательством РК | - | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 69 | Выплаты для оплаты расходов, связанных с организацией обучения и прохождения стажировок победителей конкурса на присуждение международной стипендии Президента Республики Казахстан «Болашак», в порядке и размерах, установленных законодательством РК
| - | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 70 | Компенсации расходов на проезд лицам, обучающимся на основе государственного заказа, в размерах, установленных ЗРК | - | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | не объект исчисления п. 5 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 71 | Стоимость имущества, полученного физлицом в виде дарения или наследования от другого физического лица (за исключением имущества, полученного индивидуальным предпринимателем и предназначенного для использования в предпринимательской деятельности, а также пенсионных накоплений, унаследованных в установленном ЗРК порядке, выплачиваемых ЕНПФ и ДНПФ) | - | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 72 | Стоимость имущества, полученного в виде благотворительной помощи | - | - | не объект обложения часть 2 п. 2 ст. 357 НК | - | не объект исчисления п. 5 Правил, утв. ПП РК № 1116 | + | объект исчисления п. 5 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 73 | Стоимость путевок в детские лагеря для детей, не достигших шестнадцатилетнего возраста | - | - | не объект обложения часть 2 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п. 5 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 74 | Страховые выплаты, связанные со страховым случаем, наступившим в период действия договора, выплачиваемые страховыми организациями при любом виде страхования, за исключением доходов по договорам накопительного страхования, предусмотренных ст. 175 НК | - | - | не объект обложения часть 2 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 75 | Страховые премии, уплачиваемые работодателем по договорам обязательного и накопительного страхования своих работников | - | - | не объект обложения часть 2 п. 2 ст. 357 НК | - | пп.2) п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п. 5 Правил утв. ПП РК № 683 | |
| 76 | Страховые выплаты, осуществляемые страховыми организациями в случае смерти застрахованного по договору накопительного страхования | - | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК №1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 77 | Чистый доход учредителя (по договору от доверительного управления либо выгодоприобретателя в иных случаях доверительного управления), полученный от физического лица-резидента, являющегося доверительным управляющим | - | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 78 | Материальная выгода от экономии на вознаграждении, полученная при предоставлении банковского займа держателю платежной карточки в течение беспроцентного периода, установленного в договоре, заключенным между банком и клиентом | - | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 79 | Сумма, зачисляемая банком-эмитентом за счет средств банка-эмитента на счет держателя платежной карточки при осуществлении им безналичных платежей с использованием платежной карточки | - | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 80 | Дивиденды, полученные от юр.лица-нерезидента, указан.в п.1 ст. 224 НК, распределенные из прибыли или ее части, обложенной ИПН в РК по ст. 224 | - | - | не объект налогообложения | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 81 | Доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке | - | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 82 | Материальная выгода, в виде фактически произведенных расходов автономной организацией образования, указанной в п. 1 ст. 135-1 НК, в виде оплаты (возмещения) расходов на иностранца, предусмотренные пп. 41) п. 1 ст.156 НК | - | - | не объект обложения часть 2 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 83 | Расходы автономной организации образования, (определенной пп.2) и 3) пункта 1 статьи 135-1 НК), при направлении на обучение, повышение квалификации или переподготовку физического лица, не состоящего в трудовых отношениях с данной автономной организацией образования, но состоящего в трудовых отношениях с другой автономной организацией образования, определенной пп. 1), 2), 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 135-1 НК, по решению автономной организации образования, осуществляющей расходы, с указанием специальности (по перечню в соответствии с пп. 42) п. 1 ст. 156 НК). | - | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
|
84 | Выплаты, произведенные автономной организацией образования, определенной пп. 2) п. 1 ст. 135-1 НК, в виде фактически произведен. расходов на оплату обучения или прохождения профессиональной практики, которые предусмотрены образовательной программой по очной форме обучения по следующим уровням образования: послесреднее, высшее, послевузовское, по перечню, указанному в пп. 43 п. 1 ст. 156 НК. Положения пп. 43 применяются к физлицам, которые на дату принятия решения автономной организацией образования, определенной пп. 2) п. 1 ст. 135-1 НК, и в период обучения или прохождения профессиональной практики, участия в мероприятии внеурочной деятельности обучаются в такой автономной организации образования: на подготовительном отделении, и по следующим уровням образования: начальная школа (включающая дошкольное воспитание и образование), основная школа, старшая школа; по очной форме обучения, по следующим уровням образования: послесреднее, высшее, послевузовское. | - | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 85 | Материальная выгода, полученная физическим лицом, которое обучается на подготовительном отделении автономной организации образования, определенной пп. 2) п. 1 ст. 135-1 НК, в виде оплаты (возмещения) расходов на питание, - в пределах 2-кратного размера МРП, установленного ЗРК о республиканском бюджете, за каждый день учебного года, за исключением периода каникул | - | - | не объект налогообложения НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 86 | Материальная выгода, полученная физлицом, которое обучается на очной форме обучения в автономной организации образования, определенной пп. 2) п. 1 ст. 135-1 НК, в виде оплаты (возмещения) расходов: на медицинское страхование и на проживание в общежитии этой организации | - | - | не объект налогообложения часть 1 п. 2 ст. 357 НК | - | пп. 2) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не объект исчисления п. 4 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
| 87 | Компенсационные выплаты, выплачиваемые при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя - физического лица либо ликвидации работодателя - юридического лица, сокращения численности или штата работников, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан; | + | освобождение не предусмотрено | - |
| - |
пп. 3) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - |
п. 5 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 88 | Компенсация, выплачиваемая работодателем работникам за неиспользованные дни оплачиваемого трудового отпуска | + | освобождение не предусмотрено | - | - | пп. 3) п. 6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п. 5 Правил, утв. ПП РК № 683 | |
