Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
И. Иванова,
профессиональный бухгалтер РК,
DipIFR (АССА), САР,
налоговый консультант 1 категории,
специалист по финансовому учету и отчетности (МСФО) CPA Eurasia,
сертифицированный публичный бухгалтер-техник CPA Eurasia
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО КПН, УДЕРЖАННОГО У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ С ДОХОДА РЕЗИДЕНТА (ФОРМА 101.03)
ЗА 1 КВАРТАЛ 2026 ГОДА
Расчет по корпоративному подоходному налогу у источника выплаты с доходов резидента (форма 101.03) представляется налоговым агентом в соответствии со статьей 356 Налогового кодекса не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором была произведена выплата дохода, облагаемого у источника выплаты, по доходам, определенным статьей 351 Налогового кодекса.
Обложению КПН у источника выплаты подлежат следующие виды доходов юридического лица- резидента Республики Казахстан при их выплате юридическим лицом-резидентом Республики Казахстан, юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение:
- выигрыши
- вознаграждения, за исключением вознаграждений, определенных пунктом 3 статьи 351 Налогового кодекса.
Ситуация
ТОО «Альфа» провело розыгрыш призов среди своих клиентов юридических лиц.
В результате розыгрыша победители получили выигрыши:
ТОО «А» в размере 1 000 000 тенге;
ТОО «В» в размере 700 000 тенге;
ТОО «С» в размере 500 000 тенге.
ТОО «Альфа» при выдаче призов удержало в соответствии со статьями 351, 352 Налогового кодекса КПН у источника выплаты с данных выигрышей по ставке 15%.
Так же ТОО «Альфа» с ТОО «Гамма» был заключен договор займа на сумму 50 000 000 тенге и на конец каждого месяца начисляет вознаграждение в размере 210 000 тенге. Выплата вознаграждения производится до 5 числа месяца, следующего за месяцем начисления вознаграждения.
Лица, получившие доходы в виде выигрышей и в виде вознаграждения по займу, не относятся к лицам, определенным пунктом 3 статьи 351 Налогового кодекса.
Необходимо исчислить налоговые обязательства по данным операциям и заполнить расчет по форме 101.03.
Анализ ситуации
Демо – версия документа
