Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
Как в ФНО 100.00 отражается списание кредиторской и дебиторской задолженности?
(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 30 марта 2026 г.)
При закрытии периода выявлены мелкие остатки задолженности (до 1 000 тенге, на общую сумму 13 500 тенге), которые образовались в разные годы.
Кредиторская задолженность (по заработной плате и поставщикам), которую фактически невозможно урегулировать.
Также есть дебиторская задолженность (также небольшие суммы до 1 000 тенге), которые висят с 2023 года и ранее по заработной плате, налогам и отчислениям, поставщикам.
Эти суммы не являются сомнительными требованиями, поэтому они были списаны на счет 7480 как расходы, не идущие на вычеты.
В какой строке ФНО 100.00 нужно отражать данную кредиторскую и дебиторскую задолженность?
Кредиторская задолженность
В соответствии со статьей 229 Налогового кодекса (действовавшего в 2025 году) к доходу от списания обязательств относится:
1) размер обязательства, по которому кредитором прекращено требование к налогоплательщику о его исполнении;
2) размер не востребованного кредитором обязательства на дату представления ликвидационной налоговой отчетности при ликвидации налогоплательщика, если иное не предусмотрено данным подпунктом;
3) размер обязательства, по которому в налоговом периоде истек срок исковой давности, установленный законами РК;
4) размер обязательства, исполнение которого кредитор не вправе требовать на основании вступившего в законную силу решения суда.
Вывод
Демо – версия документа
