29.06.2025
О рисках для предпринимателей при нарушении налогового законодательства
В целях обеспечения законности и прозрачности в сфере предпринимательской деятельности, налоговые органы Республики Казахстан напоминают налогоплательщикам об ответственности за нарушения налогового и иного обязательного законодательства. Ниже приведены основные нарушения, которые часто допускаются субъектами бизнеса, и разъяснены последствия их совершения:
1. Осуществление деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя
В соответствии с пунктом 2 статьи 35 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица, которые имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы (1 020 000 тенге за 2025 год), установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.
Риски и ответственность:
Ведение деятельности без государственной регистрации ИП квалифицируется как незаконное предпринимательство (статья 463 КоАП РК).
Штраф: от 10 до 100 МРП в зависимости от степени правонарушения и наличия извлечённого дохода, в том числе конфискация дохода (товаров, оборудования), полученного от незаконной деятельности.
2. Осуществление деятельности без применения контрольно-кассовой машины (ККМ)
Статьей 166 Налогового кодекса РК установлена обязанность применения ККМ с функцией фиксации и передачи данных (онлайн-ККМ) при расчетах наличными или платежными картами.
Риски и ответственность:
Нарушение порядка применения ККМ влечет административную ответственность по статье 284 КоАП РК в виде:
- на первый раз - предупреждение,
- при повторном нарушений в течении календарного года - 15 МРП (58 980 тенге за 2025 год),
Кроме того, деятельность может быть приостановлена до устранения нарушений.
3. Отсутствие лицензии на продажу алкогольной продукции
Продажа и хранение алкогольной продукции относиться на территории Республики Казахстан к лицензированным видам деятельности. Для того, чтобы законно осуществлять реализацию такой продукции, предпринимателю необходимо поучить специальную лицензию.
Риски и ответственность:
Осуществление лицензируемого вида деятельности без лицензии влечет ответственность по статье 463 КоАП РК.
Штраф: от 100 до 200 МРП (в том числе конфискация продукции).
4. Занижение дохода в налоговой декларации
В соответствии со статьей 13 Налогового кодекса, налогоплательщик обязан достоверно отражать все доходы и сведения в налоговой отчетности.
Риски и ответственность:
Установление занижения дохода влечет доначисление налогов, пеней и штрафов.
Штраф: в размере 20% от доначисленной суммы налога, при повторном нарушении - 50%.
Возможна уголовная ответственность в случае значительных сумм (по статье 245 УК РК - уклонение от уплаты налогов).
5. Занижение количества наемных работников или не отражение их в отчетности
Все наемные работники подлежат регистрации в Единой системе учета труда (Enbek.kz) и отражению в налоговой отчетности (формы 910.00 и 200.00).
Риски и ответственность:
За не отражение работников:
Влечет доначисление налогов (в том числе пени) и социальных отчислений (ОПВ, ОСМС, СО, ВОСМС).
Заключение
Все указанные действия нарушают налоговое, трудовое и административное законодательство Республики Казахстан и влекут финансовые и юридические последствия.
Налоговые органы настоятельно рекомендуют:
· Своевременно регистрироваться в качестве ИП или юридического лица.
· Применять онлайн-ККМ при расчетах.
· При необходимости - получать соответствующую лицензию.
· В полном объеме отражать доходы и работников в отчетности.
Соблюдение законодательства обеспечивает не только защиту от штрафов, но и формирует доверие к вашему бизнесу со стороны потребителей и государства.
Источник: Департамента гос. доходов по г. Алматы (https://almaty.kgd.gov.kz)
