Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
Какие нюансы при заполнении извещения об отнесении в зачет НДС?
(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, налоговый консультант РК 1 категории, 18 мая 2026 г.)
Компания впервые сдает извещение об отнесении НДС в зачет НДС (далее - извещение) по частям.
Какие суммы зачетного НДС должны сходиться между извещением и ФНО 300.00?
Как быть, если суммы в извещении будут ошибочными?
Можно ли сдавать извещение с минусовыми строками?
Сколько раз можно пересдать извещение?
УГД будет проверять итоговую сумму НДС в зачет по всем извещениям и сравнивать с ФНО 300.00?
Какое административное наказание предусмотрено, если бухгалтер ранее сдал ФНО 300.00 без извещения?
Согласно пункту 8 статьи 480 Налогового кодекса (действующего с 2026 года) налогоплательщик в случае признания суммы НДС относимой в зачет по ЭСФ, производит в ИС ЭСФ отметку о таком признании до представления декларации по НДС, в которой такая сумма НДС учтена в качестве относимого в зачет.
07.04.2026 года 1С прописан функционал по возможности создания извещения о зачете НДС согласно пункту 8 статьи 480 Налогового кодекса (действующего с 2026 года) и возможности его загружать в ИС ЭСФ (можно его создавать по каждому ЭСФ или заполнять его «массово» по нескольким ЭСФ или за любой период, например месяц или квартал).
Добавлены новые регистры:
- обязательства по извещениям ИС ЭСФ;
- обязательства по зачету ИС ЭСФ.
В журнале «Зачет по НДС» извещения по зачету НДС отображаются все извещения об отнесении сумм НДС в зачет, сформированные пользователем на веб-портале ИС ЭСФ, импортированные из файлов либо полученные через интеграцию с учетными системами.
В данном журнале отображаются извещения во всех статусах, включая:
- черновик;
- импортирован;
- в очереди;
- в обработке;
- подтверждено;
- ошибочный.
Разделение журналов на две вкладки позволяет:
- использовать вкладку «Извещения по зачету НДС» для формирования, контроля и обработки извещений;
- использовать вкладку «Строки зачета по НДС» для просмотра итоговых подтвержденных данных по зачету НДС, используемых для дальнейшего налогового администрирования и предзаполнения формы 300.00.
Изменение по отнесению НДС по ранее подтвержденным сведениям осуществляется путем формирования нового извещения в соответствии с правилами корректировки и сторнирования, установленными функционалом ИС ЭСФ. До момента подписания извещения ЭЦП пользователь может изменить способ отнесения сумм НДС по каждой строке табличной части.
Нужно создать новое извещение со способом «Сторно», которое используется для корректировки ранее подтвержденных сведений об отнесении сумм НДС в зачет. При выборе данного способа в строках извещения формируются отрицательные значения сумм оборота и НДС, соответствующие корректируемым данным.
Демо – версия документа
