10.03.2023
Какие формы налоговой отчетности необходимо представить за 2022 год
Налоговая отчетность представляется в налоговые органы в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом.
Если налогоплательщик (налоговый агент) относится к категориям, для которых уполномоченным органом установлены различные формы налоговой отчетности, то в этом случае представляется налоговая отчетность по формам, предусмотренным для каждой категории, к которой налогоплательщик (налоговый агент) относится.
При отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется по:
налогу на имущество;
земельному налогу;
налогу на транспортные средства;
рентному налогу на экспорт;
подписному бонусу;
платежу по возмещению исторических затрат;
платежам в бюджет;
корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента.
Приложения к декларациям, расчетам не представляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.
В случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, налогоплательщик (налоговый агент), осуществляющий виды деятельности, для которых установлены различные условия налогообложения, составляет налоговую отчетность раздельно по каждому виду деятельности.
В случае перехода в течение календарного года со специального налогового режима для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов на общеустановленный порядок, составляется налоговая отчетность отдельно за период применения в указанном календарном году:
специального налогового режима;
общеустановленного порядка.
Налоговые формы по итогам отчетного периода за 2022 представляются в налоговые органы в срок не позднее 31 марта 2023 года.
По итогам 2022 года необходимо представить следующие формы налоговой отчетности:
| Форма | Наименование | Кто представляет | Основание | Помощь по заполнению |
| Декларация по корпоративному подоходному налогу | Декларация составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением: государственных учреждений; государственных учебных заведений среднего образования; недропользователей, заполняющих декларацию по формам 110.00 или 150.00. | Пункт 1 статьи 315 Налогового кодекса | Построчное заполнение декларации по КПН по форме 100.00 за 2022 год Шаблон по заполнению декларации по КПН по форме 100.00 за 2022 год в формате Excel | |
| Декларация по корпоративному подоходному налогу | Декларация составляется недропользователями, осуществляющими деятельность в соответствии с контрактом на недропользование или контрактом о разделе продукции, в которых налоговый режим установлен согласно пункту 1 статьи 722 Налогового кодекса и получателем от имени государства, с учётом особенностей налогового режима, установленного в контрактах на недропользование и норм налогового законодательства, действующего на дату заключения такого контракта. | Пункт 1 статьи 315 Налогового кодекса |
| |
| Декларация по корпоративному подоходному налогу | Декларация составляется недропользователями, за исключением: недропользователей, указанных в пункте 1 статьи 722 Налогового кодекса; недропользователей, исключительно осуществляющих разведку и (или) добычу общераспространенных полезных ископаемых, нерудных твердых полезных ископаемых, указанных в строке 13 таблицы, предусмотренной статьей 746 Налогового кодекса, подземных вод, лечебных грязей, а также строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей. | Пункт 1 статьи 315 Налогового кодекса | Построчное заполнение декларации по корпоративному подоходному налогу и налогу на сверхприбыль по форме 150.00 за 2020-2022 годы. Шаблон по заполнению декларации по КПН по форме 150.00 за 2022 год в формате Excel | |
| Декларация по корпоративному подоходному налогу | Декларация составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, при одновременном соблюдении следующих условий: 1) являются участниками МФЦА, прошедшими государственную регистрацию и осуществляющими деятельность в Республике Казахстан только на территории МФЦА; 2) получают исключительно доходы, освобождаемые в соответствии с пунктами 3, 4 и 7 статьи 6 Конституционного закона; 3) не являются доверительными управляющими в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса. | Пункт 1 статьи 315 Налогового кодекса |
| |
| Декларация по индивидуальному подоходному налогу | Декларация составляется физическими лицами-индивидуальными предпринимателями, осуществляющими исчисление и уплату налогов в общеустановленном порядке в соответствии с пунктом 1 статьи 337, со статьями 358 и 366 Налогового кодекса и крестьянскими или фермерскими хозяйствами, применяющими специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов, в соответствии с пунктом 1 статьи 337, со статьями 358 и 366 Налогового кодекса с учетом особенности, установленной статьей 700 Налогового кодекса, а также физическими лицами-нерезидентами в соответствии с главой 30 Налогового кодекса. | Пункт 1 статьи 364 Налогового кодекса | Построчное заполнение декларации по ИПН (форма 220.00) за 2022 год Шаблон по заполнению декларации по ИПН по форме 220.00 за 2022 год в формате Excel | |
| Декларация по индивидуальному подоходному налогу | Декларация составляется следующими физическими лицами: получившими имущественный доход, в том числе доход от реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, а также другие доходы; получившими доходы из источников за пределами Республики Казахстан; трудовыми иммигрантами-резидентами; занимающимися частной практикой; имеющими деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, за исключением физических лиц, у которых возникает обязательство по представлению декларации об активах и обязательствах (форма 250.00); имеющими на праве собственности недвижимое имущество, ценные бумаги, долю участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан, за исключением физических лиц, у которых возникает обязательство по представлению декларации об активах и обязательствах (форма 250.00); нерезидентами в соответствии с разделом 19 Налогового кодекса. | Пункт 1 статьи 364 Налогового кодекса | Пример заполнения декларации по ИПН (форма 240.00) за 2022 год | |
| Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество | Декларация составляется налогоплательщиками, указанными в статьях 490, 498 и 517 Налогового кодекса, а также лицами, занимающиеся частной практикой, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, по объектам, указанным в статье 530 Налогового кодекса. | Пункт 3 статьи 525 Налогового кодекса | Построчное заполнение декларации по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00) за 2022 год Шаблон по заполнению декларации по форме 700.00 в 2022 году в формате Excel | |
| Реестр договоров аренды (пользования) | Реестр составляется налогоплательщиками, предоставляющими в аренду (пользование) торговые объекты, торговые места в торговых объектах, в том числе на торговых рынках. | Пункт 3 статьи 207 Налогового кодекса | Составление реестра договоров аренды (пользования) по форме 871.00 за 2022 год Реестр договоров аренды (пользования) по форме 871.00 за 2022 год в формате Excel | |
| 880.00 | Декларация по плате за цифровой майнинг | Декларация составляется налогоплательщиками, осуществляющими цифровой майнинг. | Пункт 2 статьи 606-4 Налогового кодекса |
|
| Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета | Декларация составляется индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами-резидентами. | Пункт 1 статьи 696 Налогового кодекса | Построчное заполнение декларации по форме 912.00 для налогоплательщиков, применяющих СНР с использованием фиксированного вычета, за 2022 год Шаблон по заполнению декларации по форме 912.00 для налогоплательщиков, применяющих СНР с использованием фиксированного вычета, за 2022 в формате Excel | |
| Декларация для плательщиков единого земельного налога | Декларация составляется налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств. | Пункт 2 статьи 707 Налогового кодекса | Построчное заполнение декларации для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00) за 2022 год | |
| Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидент | Расчет составляется налоговым агентом не позднее 31 марта 2023 года в соответствии со статьей 648 Налогового кодекса за 4 квартал 2022 года, в котором произведена выплата дохода нерезиденту и (или) за который начисленный, но невыплаченный доход нерезидента отнесен на вычеты. | Подпункт 2 статьи 648 Налогового кодекса | Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, по форме 101.04 в 2022 году Вспомогательная таблица к построчному заполнению по форме 101.04 в 2022 году в Excel |
Источник: ИС «Параграф»
