Как произвести корректировку НДС, ранее принятого в зачет, при списании сломанного ОС?
(Д. Пак, аудитор РК, профессиональный бухгалтер РК, член Палаты налоговых консультантов, налоговый консультант РК 1-й категории, 13 июня 2023 г.)
У ТОО на балансе числится ОС (тачка содовая) первоначальная стоимость составляет 18 424 тенге, в том числе НДС.
В ходе эксплуатации данного ОС произошла поломка, ремонт не целесообразен.
Руководством компании было принято решение о списание данного ОС. Остаточная стоимость составляет 15 421,90 тенге.
Нужно ли делать корректировку НДС по ОС (ранее НДС был взят в зачет)? Как отразить в 1С данную корректировку?
Корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится в соответствии со статьей 404 Налогового кодекса.
Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 404 Налогового кодекса установлено, что уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций и (или) в период действия чрезвычайного положения). При этом порча товара означает ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей облагаемого оборота. Под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара. Не является утратой потеря товаров, понесенная налогоплательщиком в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Казахстан.
Демо – версия документа
