Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
Относится ли в зачет дополнительная сумма НДС по приобретенному товару в 2025 году и реализованному в 2026 году?
(А. Оканов, налоговый консультант РК, член КАНК, 3 марта 2026 г.)
До 2026 года ТОО вело раздельный учет для применения норм статьи 411 Налогового кодекса (действовавшего в 2025 году).
С 2026 года в связи с изменениями в подпункте 2) пункта 1 статьи 490 Налогового кодекса (действующего с 2026 года) на часть готовой продукции, к которой до 2026 года применялась иная деятельность, ТОО вправе применить дополнительный зачет.
В пункте 2 статьи 490 Налогового кодекса (действующего с 2026 года) указано, что необходимо применять раздельный учет на подлежащих получению (полученных) товаров, работ, услуг, которые используются или будут использоваться в деятельности, предусмотренной пунктом 1 статьи 490 Налогового кодекса (действующего с 2026 года) и иной деятельности.
В 4 квартале 2025 года были приобретены товары: вспомогательное сырье с НДС, основное сырье без НДС.
Даже на сырье без НДС ТОО обязано определять приобретения по деятельностям и указывать в каждой ФНО 300.00 соответственно раздельному учету.
Часть приобретенных товаров будут использованы в переработке в 2026 году, соответственно реализованы в 2026 году.
Может ли ТОО на момент приобретения товара и отнесения в зачет руководствоваться статьей 411 Налогового кодекса (действовавшего в 2025 году) и относить в иную деятельность?
Вправе ли ТОО реализовывать в 2026 году готовую продукцию с применением дополнительного зачета согласно статье 490 Налогового кодекса (действующего с 2026 года)?
Нужно ли ТОО внесли в налоговую учетную политику в октябре 2025 года изменения по применению дополнительного зачета и относить в зачет сумму НДС, как приобретения в 2025 году с учетом того, что сырье будет использовано в следующем налоговом периоде для применения дополнительного зачета?
Демо – версия документа
