Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
Как пройти обязательное тестирование в сфере ПОД/ФТ?
(Н. Дьяченко, директор ПОБ АСРА, 28 января 2026 г.)
ИП (ОУР) оказывает бухгалтерские услуги (ОКЭД 69 202).
1. Должен ли данный ИП иметь сертификат Профессионального бухгалтера и лицензию?
2. Как пройти обязательное тестирование в сфере ПОД/ФТ (Противодействие отмыванию денег и финансированию терроризма) для бухгалтерский организаций и профессиональных бухгалтеров?
3. Кто должен проходить тестирование, когда и где?
Вопрос 1
ИП в РК, оказывающее бухгалтерские услуги (в том числе под кодом ОКЭД 69.20.2), не обязано иметь «сертификат Профессионального бухгалтера РК».
В РК деятельность бухгалтерского учета регулируется Законом РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчётности».
Согласно ему руководитель или ИП сами определяют, как будет организован учет:
могут вести его лично, создать собственную службу, или заключить договор с бухгалтерской организацией или профессиональным бухгалтером.
При привлечении профессионального бухгалтера или бухгалтерской организации на договорной основе возможно передавать ведение учета третьим лицам.
Вопрос 2
Обязательное обучение и тестирование по ПОД/ФТ в РК (Противодействие отмыванию денег и финансированию терроризма):
1. Кто относится к субъектам финансового мониторинга.
В соответствии с Законом РК «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» к субъектам финансового мониторинга относятся, в том числе:
- бухгалтерские организации;
- профессиональные бухгалтеры, осуществляющие предпринимательскую деятельность (в том числе ИП);
- иные лица и организации, прямо указанные в перечне субъектов финансового мониторинга.
Если бухгалтер или бухгалтерская организация оказывает бухгалтерские услуги и подпадает под статус субъекта финансового мониторинга, требования по обучению и тестированию ПОД/ФТ являются обязательными.
2. Кто именно должен проходить тестирование.
Тестирование обязаны проходить не все сотрудники, а только те, кто выполняет функции в сфере ПОД/ФТ.
К таким функциям относятся, в частности:
- разработка и контроль внутренних документов по ПОД/ФТ;
- принятие решений по операциям клиентов;
- выявление и анализ подозрительных операций;
- подготовка и направление сообщений в уполномоченный орган;
- установление и поддержание деловых отношений с клиентами;
- иные функции, связанные с соблюдением требований ПОД/ФТ.
Перечень ответственных сотрудников определяет руководитель бухгалтерской организации. Профессиональный бухгалтер или ИП, работающий единолично, считается ответственным лицом сам по себе.
3. Новые правила с 29 декабря 2025 года.
Демо – версия документа
