Как ТОО вручную составить финансовую отчетность?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 30 мая 2024 г.)
Как организации составить бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств вручную?
Какие счета должна использовать организация для составления этих отчетов?
Рассмотрим построчное заполнение финансовой отчетности, формы которой утверждены приказом Министра финансов РК от 28 июня 2017 года № 404 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)».
Данные формы вправе применять не только организации публичного интереса, но также и другие организации, которые самостоятельно разрабатывают финансовую отчетность и могут взять их за основу.
Далее будут использованы счета Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов РК от 23 мая 2007 года № 185.
Бухгалтерский баланс
| Активы | Код строки | На конец отчетного периода / На начало отчетного периода |
| I. Краткосрочные активы: | ||
| Денежные средства и их эквиваленты | 010 | сумма сальдо по счетам подраздела 1000: 1010-1090 |
| Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости | 011 | сальдо по счету 1110 |
| Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 012 | сальдо по счету 1120 |
| Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки | 013 | сальдо по счету 1130 |
| Краткосрочные производные финансовые инструменты | 014 | сальдо по счету 1140 |
| Прочие краткосрочные финансовые активы | 015 | сумма сальдо по счетам подраздела 1100: 1150-1170 |
| Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность | 016 | сальдо по счету 1210 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде | 017 | сальдо по счету 1260 |
| Краткосрочные активы по договорам с покупателями | 018 | сальдо по счетам 1270 (1271-1274) |
| Текущий подоходный налог | 019 | сальдо по счету 1410 |
| Запасы | 020 | сумма сальдо по счетам подраздела 1300: 1310-1370 (за вычетом сальдо по резервам) |
| Биологические активы | 021 | сумма сальдо по счетам подраздела 1600: 1610-1630 (за вычетом сальдо по резервам) |
| Прочие краткосрочные активы | 022 | сумма сальдо по счетам: 1220-1250 (1251-1254), 1280, 1420 (1421-1430), 1710-1750 |
| Итого краткосрочных активов (сумма строке 010 по 022) | 100 | сумма строк с 010 по 022 |
| Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи | 101 | сумма сальдо по счетам подраздела 1500: 1510-1530 (за вычетом сальдо по резервам) |
| II. Долгосрочные активы | ||
| Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости | 110 | сальдо по счету 2010 |
| Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 111 | сальдо по счету 2020 |
| Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки | 112 | сальдо по счету 2030 |
Демо – версия документа
