План работы бухгалтеру на ноябрь 2026 г.

План работы бухгалтеру на ноябрь 2026 г.

Звенит морозною струной,

Дрожащий воздух ноября.

Природа предпочла покой,

Цвет белый, цвету янтаря.

Текущая работа…

1-10 ноября

Начислить и выплатить заработную плату за октябрь 2026 года

5 ноября (не позднее 5 ноября)

Оплатить:

·     ИПН по доходам лицам, занимающихся частной практикой (частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов), полученным в октябре 2026 года (п.6 ст.394 НК-2025)

10 ноября

С днем бухгалтера!

С Днем бухгалтера поздравить

От души хотим мы вас!

Будет счастье пусть в активах,

Настроенье будет класс.

Пусть баланс вас не расстроит,

Дебет с кредитом идет.

Пусть в работе, жизни личной

Обязательно везет.

Не нагрянет пусть проверка,

Штрафов не бывает пусть.

Никогда пусть вас не тронут

Стресс, депрессия и грусть.

10 ноября (не позднее 10 ноября)

Оплатить:

·     ИПН (за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты), плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников по СНР для КФХ, исчисленные с 1 января до 1 октября 2026 года (п.5 ст.631, пп.1) п.1 ст.732 НК-2025)

1-16 ноября

Завершить подготовку к закрытию прошедшего месяца и подготовку к сдаче налоговой отчетности за третий квартал 2026 года:

✔ проверить наличие всех первичных документов, при их отсутствии - запросить;

✔ провести сверку ЭСФ и ЭАВР, полученных и выданных на портале ИС ЭСФ и отраженных в программе 1С;

✔ провести закрытие дебиторской/кредиторской задолженности;

✔ подписать Акты сверок с поставщиками/подрядчиками;

✔ провести «Экспресс-проверку ведения учета» в программе 1С;

✔ проверить корректность заполнения ФНО 200.00 и 300.00 в программе 1С;

✔ скачать и изучить построчные заполнения налоговой отчетности;

✔ провести инвентаризацию имущества для подготовки к закрытию года.

16 ноября (не позднее 15 ноября)

Сдать отчетность:

101.03 - Расчет по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода резидента за 3 квартал 2026 года (ст.356 НК-2025)

101.04 - Расчет по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода нерезидента, а также по суммам доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора, доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом и суммам, не являющимся доходом из источников в Республике Казахстан за 3 квартал 2026 года (пп.1) ст.685, п.12-14 ст.687 НК-2025)

200.00 - Декларация по ИПН и СН за 3 квартал 2026 года (ст.445, ст.562, п.12 ст.687, ст.694, п.1 ст.722, п.2 ст.731 НК-2025)

300.00 - Декларация по НДС за 3 квартал 2026 года (п.1 ст.505 НК-2025)

400.00 - Декларация по акцизу за сентябрь 2026 года (п.2, 3, 5 ст.551 НК-2025)

500.00 - Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле РК по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции за 3 квартал 2026 года (ст.755 НК-2025, пп.14) п.6 Правил составления ФНО 500.00)

510.00 - Декларация по подписному бонусу за 3 квартал 2026 года (ст.765 НК-2025)

531.00 - Декларация (Расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме за 3 квартал 2026 года:

- недропользователи представляют Декларацию за 3 квартал 2026 года по приложению 531.01 (п.5 ст.818, п.8 ст.819 НК-2025),

- получатели от имени государства представляют Расчет текущих платежей за 3 квартал 2026 года по приложениям 531.02, 531.03 (пп.1) п.6 ст.818, п.8 ст.819 НК-2025)

590.00 - Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых, рентному налогу на экспорт, платежу по возмещению исторических затрат и роялти на твердые полезные ископаемые, за исключением общераспространенных полезных ископаемых за 3 квартал 2026 года и если размер платежа по возмещению исторических затрат превышает 10 000 МРП = 43 250 000 тенге (ст.752, п.2 ст.770, ст.789, ст.797 НК-2025)

641.00 - Расчет отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог за 3 квартал 2026 года (п.1 ст.755 НК-2025, пп.19) п.6 Правил представления ФНО)

701.01 - Расчет текущих платежей налогу на имущество на 2026 год по объектам налогообложения, которые поступили и (или) выбыли по состоянию на 1 ноября 2026 года (п.2 ст.596 НК-2025)

710.00 - Декларация по налогу на игорный бизнес за 3 квартал 2026 года (ст.610 НК-2025)

860.00 - Декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных водных объектов за 3 квартал 2026 года (п.2 ст.635 НК-2025)

870.00 - Декларация по плате за негативное воздействие на окружающую среду (по объектам загрязнения для плательщиков с объемами платежей 100 МРП = 432 500 тенге и более в суммарном годовом объеме, по передвижным источникам загрязнения) за 3 квартал 2026 года (представляют только операторы объектов I, II и III категорий, определенные в соответствии с Экологическим кодексом РК) (п.2 ст.642 НК-2025)

880.00 - Декларация по плате за цифровой майнинг за 3 квартал 2026 года (п.2 ст.660 НК-2025)

Оплатить:

·     ИПН по СНР для самозанятых, перечисляемый оператором интернет-платформы за октябрь 2026 года (согласно п.1 ст.715 НК-2025 в 2026 году ставка ИПН = 0%) (п.4 ст.721 НК-2025)

20 ноября (не позднее 20 ноября)

Сдать отчетность:

328.00 - Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за октябрь 2026 года (при получении импорта из стран ЕАЭС в октябре 2026 года) (п.2, 10 ст.530, п.4, 6 ст.551 НК-2025)

851.00 - Расчет сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками на 2026 год по земельным участкам, по которым договор о временном возмездном землепользовании заключен или получена лицензия на разведку или добычу твердых полезных ископаемых в октябре 2026 года (п.3 ст.624 НК-2025)

870.00 - Декларация по плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2026 год для плательщиков (п.8 ст.640 НК-2025) - операторов объектов I и II категории с объемами платежей до 100 МРП = 432 500 тенге в суммарном годовом объеме, при получении разрешительного документа в октябре 2026 года (п.3 ст.642 НК-2025)

Оплатить:

·     НДС по импортированным товарам в рамках ЕАЭС в октябре 2026 года (п.5 ст.530 НК-2025)

·     Акциз, в том числе по импортированным товарам с территории государств-членов ЕАЭС за октябрь 2026 года (п.1, 6 ст.549, п.3 ст.553 НК-2025)

·     Плата за негативное воздействие на окружающую среду: выкуп норматива операторами объектов I и II категории по объему платежа до 100 МРП = 432 500 тенге в суммарном годовом объеме (при оформлении разрешительного документа в октябре 2026 года) за 2026 год (п.8 ст.640 НК-2025)

24 ноября (до 25 ноября)

Оплатить:

·     ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов, выплаченных в октябре 2026 года (до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налог подлежит удержанию):

- предоставленного иностранного персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в РК (доходы по п.8 ст.692 НК-2025);

- иностранцев и лиц без гражданства, направленных в РК юридическим лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика РК (доходы по п.1 ст.693 НК-2025) (п.5 ст.693 НК-2025)

25 ноября (не позднее 25 ноября)

Оплатить:

·     КПН авансовые платежи за ноябрь 2026 года (п.5 ст.350 НК-2025)

·     КПН, удержанный у источника выплаты с доходов резидента, выплаченных в октябре 2026 года (п.1 ст.355 НК-2025)

·     КПН, удержанный у источника выплаты:

- с доходов нерезидента, начисленных и выплаченных, а также доходов, начисленных в пределах суммы выплаченной предоплаты (п.1 ст.683 НК-2025); с начисленного дохода нерезидента в пределах суммы обязательств по осуществленной поставке товаров, оказанной услуге и выполненной работе резидентом (пп.5) и 6) п. 1 ст. 679 НК-2025) в октябре 2026 года (пп.1), 3), 4) п.1 ст.684 НК-2025);

- с доходов нерезидента по финансовым займам (доходы по пп.39) п. 1 ст. 679 НК-2025) (п.2 ст.684 НК-2025);

- с доходов нерезидента из источников в РК (п.1 ст. 687 НК-2025) от прироста стоимости (п.12-14 ст.687 НК-2025)

·     ИПН, удержанный у источника выплаты налоговыми агентами:

- с доходов (ст.425 НК-2025), выплаченных в октябре 2026 года (п.4 ст.440, п.2 ст.722, п.2 ст.731 НК-2025);

- с доходов физлиц-нерезидентов из источников в РК (п.1 ст.687 НК-2025) от прироста стоимости (п.12 ст.687, п.2 ст.692 НК-2025)

- с доходов физических лиц-нерезидентов из источников в РК (п.3 ст.692 НК-2025), в том числе с доходов от деятельности в РК по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями, выплаченных в октябре 2026 года (не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налог подлежит удержанию налоговым агентом) (п.6 ст.692 НК-2025).

·      ИПН по СНР для самозанятых за октябрь 2026 года (согласно п.1 ст.715 НК-2025 в 2026 году ставка ИПН = 0%) (п.4 ст.720 НК-2025)

·      НДС за 3 квартал 2026 года (пп.1) ст.506, п.1 ст.827 НК-2025)

·      Обязательные пенсионные взносы (ОПВ):

- удержанные из доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ в октябре 2026 года;

- уплачиваемые в свою пользу ИП, КФХ, ЛЧП из полученных доходов в октябре 2026 года;

- уплачиваемые страховой организацией при осуществлении страховой выплаты в октябре 2026 года;

- уплачиваемые физическими лицами, применяющими СНР для самозанятых по доходам, выплаченным в октябре 2026 года;

- уплачиваемые оператором интернет-платформы по доходам, выплаченным в октябре 2026 года;

- уплачиваемые самостоятельно физическими лицами, постоянно проживающими на территории РК, по полученным в октябре 2026 года доходам:

- по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами;

- от работы в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК

·      Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ), исчисленные по доходам, выплаченным работникам в октябре 2026 года

·      Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), исчисленные по доходам, выплаченным работникам, а также полученным ЛЧП и ИП в октябре 2026 года

·      Социальные отчисления:

- по начисленным доходам работникам в октябре 2026 года;

- по полученным доходам по договорам ГПХ (за работы, услуги) в октябре 2026 года;

- по полученным доходам по СНР для самозанятых в октябре 2026 года

·      Отчисления на ОСМС с доходов, выплаченных работникам в октябре 2026 года

·      Взносы на ОСМС:

- удержанные из доходов, выплаченных работникам, физлицам и индивидуальным помощникам по договорам ГПХ в октябре 2026 года;

- уплачиваемые в свою пользу ИП, ЛЧП от объекта исчисления взносов за октябрь 2026 года;

- уплачиваемые самостоятельными плательщиками из объекта исчисления взносов за октябрь 2026 года

·     Социальный налог за октябрь 2026 года (п.1 ст.560 НК-2025)

·     Единый платеж за октябрь 2026 года (п.5 ст.823 НК-2025)

·     Плата за цифровой майнинг за 3 квартал 2026 года (п.2 ст.661 НК-2025)

·     Налог на имущество, текущий платеж по сроку не позднее 25 ноября 2026 года (п.6 ст.593 НК-2025)

·     Налог на игорный бизнес за 3 квартал 2026 года (ст.611 НК-2025)

·     Рентный налог на экспорт за 3 квартал 2026 года (ст.751, п.5, 6 ст.819 НК-2025)

·     Платеж по возмещению исторических затрат, если размер платежа превышает 10 000 МРП = 43 250 000 тенге за 3 квартал 2026 года (пп.2) п.1 ст.769 НК-2025)

·     Налог на добычу полезных ископаемых за 3 квартал 2026 года (ст.788, п.5, 6 ст.819 НК-2025)

·     Текущие платежи получателя от имени государства в счет уплаты налогов в натуральной форме за 3 квартал 2026 года (п.7 ст.818 НК-2025)

·     Плата за пользование земельными участками:

- текущий платеж по сроку не позднее 25 ноября 2026 года (п.4 ст.622 НК-2025)

- физическим лицом по земельным участкам, полученным в возмездное землепользование и не используемым в предпринимательской деятельности, в случае если договор временного возмездного землепользования заключен в октябре 2026 года (п.5 ст.622 НК-2025)

- при истечении срока действия договора временного возмездного землепользования или его расторжении в октябре 2026 года (п.6 ст.622 НК-2025)

- сумма платы недропользователей за фактический период действия лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, если лицензия получена или срок лицензии истек в 3 квартале 2026 года (п.4 ст.623 НК-2025)

·     Плата за пользование водными ресурсами поверхностных водных объектов, текущий платеж за 3 квартал 2026 года (п.3 ст.631 НК-2025)

·     Плата за негативное воздействие на окружающую среду: текущий платеж по объектам загрязнения для плательщиков с объемами платежей 100 МРП = 432 500 тенге и более в суммарном годовом объеме, по передвижным источникам загрязнения) за 3 квартал 2026 года (представляют только операторы объектов I, II и III категорий, определенные в соответствии с Экологическим кодексом РК) (п.10 ст.640 НК-2025)

·     Плата за использование радиочастотного спектра, уплачиваемая иностранцами, лицами без гражданства и юридическими лицами-нерезидентами, не осуществляющими деятельность в РК и не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков РК, при получении разрешения в октябре 2026 года (п.5 ст.646 НК-2025)

·     Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы за ноябрь 2026 года (не позднее 25 числа текущего месяца) (п.2 ст.656 НК-2025)

Плательщик НДС обязан представить декларацию по НДС (форма 300.00) с видом декларации = «Ликвидационная» при снятии с регистрационного учета по НДС (ст.103 НК-2025):

1) при переходе с ОУР на СНР, одновременно с уведомлением о применяемом режиме налогообложения;

2) при прекращении деятельности или ликвидации плательщика НДС.

НДС, отраженный в ликвидационной декларации по НДС (форма 300.00), подлежит уплате в бюджет по месту нахождения налогоплательщика в срок не позднее 10 календарных дней со дня представления в налоговый орган ликвидационной ФНО 300.00 (пп.3) ст.506 НК-2025)

С 1 января 2018 года суммы сборов, в том числе за лицензии на занятие определенными видами деятельности, исчисляются по установленным ставкам и уплачиваются по месту нахождения плательщика сборов ДО подачи соответствующих документов в уполномоченный государственный орган и местный исполнительный орган или ДО получения разрешительных документов (п.1 ст.552 НК-2017 или п.1 ст.614 НК-2025).

В течение ноября

Проверять на сайте Бюро национальной статистики (https://stat.gov.kz/ru/respondents/) в Кабинете респондента список своей отчетности по ОКЭД и сдавать статистическую отчетность в установленные сроки.

Проверять, не превышен ли оборот по реализации в целях постановки на регистрационный учет по НДС. Сумма оборотов не должна превышать 10 000 МРП = 10 000 × 4 325 = 43 250 000 тенге нарастающим итогом, начиная с даты:

1) с даты государственной (учетной) регистрации в регистрирующем органе - вновь созданным юридическим лицом-резидентом, структурным подразделением, через который нерезидент осуществляет деятельность в Республике Казахстан;

2) с даты постановки на регистрационный учет индивидуального предпринимателя - физическим лицом, вновь вставшим в налоговых органах на регистрационный учет индивидуального предпринимателя;

3) с даты перехода на общеустановленный порядок налогообложения - налогоплательщиком, применявшим специальный налоговый режим;

4) с 1 января текущего календарного года - иным налогоплательщиком.

Проверять налогоплательщикам, применяющим СНР для самозанятых, не превышен ли доход за налоговый период для целей применения данного режима. Оборот не должен превышать 300 МРП = 300 × 4 325 = 1 297 500 тенге за календарный месяц.

Проверять налогоплательщикам, применяющим СНР на основе УД, не превышен ли доход за календарный год для целей применения данного режима. Оборот не должен превышать 600 000 МРП = 600 000 × 4 325 = 2 595 000 000 тенге за календарный год нарастающим итогом.

При исчислении ИПН для применения прогрессивной ставки ИПН согласно статье 363 Налогового кодекса (НК-2025), необходимо проверять сумму облагаемого дохода нарастающим итогом:

8 500 МРП = 8 500 × 4 325 = 36 762 500 тенге за календарный год нарастающим итогом;

230 000 МРП = 230 000 × 4 325 = 994 750 000 тенге за календарный год нарастающим итогом.

Условные сокращения: 

КПН - корпоративный подоходный налог;

ИПН - индивидуальный подоходный налог;

НДС - налог на добавленную стоимость;

СН - социальный налог;

ОПВ - обязательные пенсионные взносы;

ОППВ - обязательные профессиональные пенсионные взносы;

ОПВР - обязательные пенсионные взносы работодателя;

СО - социальные отчисления;

ОСМС - обязательное социальное медицинское страхование;

СНР - специальный налоговый режим;

ЛЧП - лица, занимающиеся частной практикой;

КФХ - крестьянское или фермерское хозяйство;

НК-2025 - Налоговый кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII;

НК-2017 - Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25 декабря 2017 года № 120-VI.

~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

Повысить квалификацию в PRG.BIZNES MEKTEBI, просмотреть вебинары и видеосеминары, получить сертификат о прослушанных часах (минимум 40 часов в год),

БЕСПЛАТНО для комплектов PRG.BUHGALTER. Необходима регистрация.

~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

PRG.BUHGALTER - комплекс правовой, разъяснительной и справочной информации для бухгалтеров, ИП, для отдела кадров и руководителей бизнеса.

10 причин оформить/продлить подписку на PRG.BUHGALTER уже сейчас:

1. Работаем на прямую с государственными органами

2. Самая полная и актуальная база документов

3. Высококвалифицированные консультации: телефонные и письменные

4. Вебинары/видеосеминары по актуальным темам

5. Электронная рассылка важной информации для бухгалтеров

6. 20 +100 часов повышения квалификации ежегодно

7. Бесплатное вступление в ПОБ «ACPA» на 2026 год

8. 10% скидка на дистанционное обучение на сертификацию «Профессиональный бухгалтер РК»

9. Калькуляторы онлайн

10. Новости, календари, конструкторы, обзоры документов