(2015 Г.) ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ СУММЫ АВАНСОВЫХ ...

А. Дорохова,

Профессиональный бухгалтер РК,

CAP, ДипИФР

См. Пример заполнения расчета суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по форме 101.02 на 2013 год.

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ СУММЫ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО КПН, ПОДЛЕЖАЩЕЙ УПЛАТЕ ЗА ПЕРИОД ПОСЛЕ СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ФОРМЕ 101.02 НА 2015 ГОД

В Правила составления расчета, а также в саму форму 101.02 было внесено только одно изменение по сравнению с правилами составления расчета и формой 101.02 за 2014 год.

В форме 101.02 в разделе ответственность налогоплательщика в 2015 году указывается код органа государственных доходов, тогда как в 2014 году указывался код налогового органа.

Аналогично по всему тексту правил словосочетание налоговый орган заменен на орган государственных доходов.

Данные изменения внесены Постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 апреля 2008 года № 387 «О некоторых вопросах Министерства финансов Республики Казахстан», согласно которому государственные учреждения - территориальные органы Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан были переименованы.

В Налоговом кодексе порядок исчисления авансовых платежей регулируется статьей 141.

В действующей форме расчета 101.02, также как и в предыдущей форме, предусмотрено заполнение разделов по расчету суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу в соответствии с пунктом 6 статьи 141 Налогового кодекса (в размере трех четвертых от суммы корпоративного подоходного налога, исчисленного за предыдущий налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 139 и статьей 199 Налогового кодекса) и в соответствии с пунктом 7 статьи 141 Налогового кодекса (который заполняется теми налогоплательщиками, которые по итогам предыдущего налогового периода получили убытки или не имели налогооблагаемого дохода - исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период).

Согласно приказу Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 29 декабря 2012 года № 496 «Об утверждении Перечня данных из форм налоговой отчетности» разноска авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу на лицевой счет налогоплательщика по КБК 101101 будет производиться из строк:

101.02.004 × 9 или 101.02.009 × 9 (для очередных);

101.02.004 × количество месяцев, по которым не наступили сроки уплаты на момент подачи дополнительного расчета;

101.02.009 × количество месяцев, по которым не наступили сроки уплаты на момент подачи дополнительного расчета (для дополнительных) плюс 101.02.004 × количество месяцев разноски или 101.02.009 × количество месяцев разноски (для дополнительных расчетов по уведомлению).