17.02.2026
НДС в финансовом секторе и при экспорте сельхозпродукции: решения Проектного офиса
На очередном заседании Проектного офиса по внедрению Налогового кодекса под председательством заместителя Премьер-министра - министра национальной экономики Серика Жумангарина обсудили порядка 38 вопросов, касающихся финансового сектора.
Более 10 вопросов носили редакционный и уточняющий характер. Речь идет о расширении перечня сведений, не относящихся к налоговой тайне, порядке выписки электронных счетов-фактур и других технических нормах.
Вместе с тем отдельный блок вопросов требует дополнительного анализа с точки зрения их влияния на инвестиционный рынок.
НДС по гарантиям и факторингу
По информации председателя Совета Ассоциации финансистов Казахстана Елены Бахмутовой, новый Налоговый кодекс освобождает от НДС проценты по кредитам и микрокредитам, выданным в денежной форме.
Однако операции по выдаче банковских гарантий и поручительств от НДС не освобождены. Также под налогообложение подпадают факторинговые операции.
Факторинг - это инструмент, при котором поставщик получает оплату за товар раньше срока, уступив право требования банку или финансовой организации. По сути, это форма краткосрочного финансирования, схожая с кредитом.
В то же время в Налоговом кодексе факторинг прямо не отнесен к займам, и поэтому к нему не применяется освобождение от НДС, предусмотренное для кредитов.
Для ряда банков этот вопрос является принципиальным, поскольку значительная часть работы с клиентами строится через гарантии и факторинговые операции. На развитых рынках факторинг рассматривается как финансовая услуга, а процентный доход по нему, как правило, освобождается от НДС.
Отмечено, что приведение налогового режима к международной практике может повысить конкурентоспособность финансового рынка Казахстана и снизить стоимость финансирования для бизнеса, прежде всего для малого и среднего.
По итогам обсуждения подчеркнуто: освобождение от НДС является налоговой льготой и требует позиции Агентства по регулированию и развитию финансового рынка. Политика правительства заключается в том, что налоговые послабления возможны, если они способствуют финансированию реального сектора экономики и росту инвестиционной активности внутри страны.
Доходы по ценным бумагам
Отдельно рассмотрен вопрос определения дохода в виде вознаграждения по долговым инструментам.
В действующей редакции дисконт при погашении ценных бумаг исключен из состава вознаграждения и отнесен к приросту стоимости. Это усложняет применение налоговых вычетов и может приводить к дополнительной налоговой нагрузке.
Представители финансового сообщества предложили сохранить дисконт в составе вознаграждения, чтобы избежать неоднозначного толкования норм.
Также обсуждалась норма о необходимости владения долговыми ценными бумагами не менее трех лет для уменьшения налогооблагаемого дохода. По мнению участников рынка, это может снижать интерес инвесторов к таким инструментам и создавать неравные условия между биржевыми площадками.
Все предложения будут внимательно изучены с учетом принятого Кодекса.
НДС при экспорте сельхозпродукции
Еще один вопрос касался корректировки НДС при экспорте сельскохозяйственной продукции.
Согласно действующей норме, сельхозтоваропроизводитель при экспорте обязан уменьшить ранее принятый к зачету НДС на 80%. Соответственно, возврат производится в размере 20%, поскольку аграрии имеют право на снижение налоговых обязательств на 80%.
Разъяснено, что данная норма распространяется исключительно на продукцию растениеводства и животноводства, включая продукцию их первичной переработки, в соответствии с профильным законодательством.
Министерством национальной экономики будет подготовлено официальное разъяснение по порядку применения НДС при экспорте сельскохозяйственной и переработанной продукции.
Источник: Единая платформа интернет-ресурсов гос. органов (https://www.gov.kz/)
