Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона, от 20 июля 1995 г.
№ 2371 О внесении изменений и дополнений в Указ Президента
Республики Казахстан, имеющий силу закона, от 15 марта 1995 г. № 2120 "О
республиканском бюджете на 1995 год"
В соответствии со статьей 1 Закона Республики Казахстан от 10 декабря 1993 года "О временном делегировании Президенту Республики Казахстан и главам местных администраций дополнительных полномочий" и в связи с принятием Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона, от 24 апреля 1995 г. "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" постановляю:
Статья I. Внести изменения и дополнения в Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона, от 15 марта 1995 г. № 2120 "О республиканском бюджете на 1995 год", изложив его в следующей редакции:
"Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона, "О республиканском бюджете на 1995 год"
В соответствии со статьей 1 Закона Республики Казахстан от 10 декабря 1993 г. "О временном делегировании Президенту Республики Казахстан и главам местных администраций дополнительных полномочий" и в связи с принятием Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона, от 24 апреля 1995 г. "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" издаю настоящий Указ.
Статья 1. Утвердить республиканский бюджет на 1995 год: по доходам в сумме 111055771 тыс. тенге, расходам - 150435221 тыс. тенге, с предельным размером дефицита - 39379450 тыс. тенге, согласно приложению.
Статья 2. На период действия настоящего Указа приостанавливается действие законов Казахской ССР и Республики Казахстан, Указов Президента Республики Казахстан, имеющих силу закона, в части, противоречащей данному Указу.
Статья 3. Признать утратившими силу с 1 апреля 1995 года:
- часть вторую статьи 11 Закона Казахской ССР "О развитии конкуренции и ограничении монополистической деятельности" от 11 июня 1991 г. № 657 (Ведомости Верховного Совета Казахской ССР, 1991 г., № 24, ст. 283);
- Закон Республики Казахстан "О фонде преобразования экономики Республики Казахстан" от 12 апреля 1993 г. (Ведомости Верховного Совета Республики Казахстан, 1993 г., № 9, ст. 208);
- Указ Президента Республики Казахстан от 5 апреля 1994 г. "О налогах на сельскохозяйственных животных, содержащихся в частной собственности граждан", имеющий силу закона (САПП Республики Казахстан, 1994 г., № 16, ст. 151).
Статья 4. Установить, что:
а) доходы республиканского бюджета на 1995 год формируются за счет:
до 1 июля 1995 года;
- налога на добавленную стоимость;
- акцизов;
- налога на прибыль юридических лиц, независимо от форм собственности, в т.ч. иностранных и совместных;
- земельного налога;
- фиксированных (рентных) платежей;
- налога на операции с ценными бумагами;
- поступлений от приватизации государственного имущества;
- других общегосударственных налогов, сборов и различных неналоговых платежей;
- поступлений от реализации зерна урожая 1994 года на государственные нужды;
- доходов от внешнеэкономической деятельности;
с 1 июля 1995 года:
- налога на добавленную стоимость;
- акцизов;
- подоходного налога с юридических лиц;
- налогов от недропользователей, включая фиксированные (рентные) платежи до заключения индивидуальных контрактов недропользователями на территории Республики Казахстан с Правительством Республики Казахстан;
- налога на операции с ценными бумагами;
- поступлений от приватизации государственного имущества;
- других общегосударственных налогов, сборов и различных неналоговых платежей;
- поступлений от реализации зерна урожая 1994 года на государственные нужды;
- доходов от внешнеэкономической деятельности.
Учесть, что до 1 июля 1995 года налог на операции с ценными бумагами вносится в доход республиканского и местного бюджетов равными долями, а с 1 июля 1995 года - полностью в доход республиканского бюджета;
б) Формирование доходов от внешнеэкономической деятельности осуществляется за счет:
- таможенных пошлин на экспортируемые и импортируемые товары;
- поступление от роялти и бонусов, а с 1 июля 1995 года после заключения индивидуальных контрактов недропользователями на территории Республики Казахстан с Правительством Республики Казахстан-специальных платежей;
- таможенных процедур;
- поступлений от продажи закупленных государством по импорту товаров первой необходимости на внутреннем рынке;
- возврата средств в национальной валюте по кредитам, выданным по прямому финансированию;
- поступлений от глав местных администраций и от Национальной акционерной компании "Казактелеком" в счет погашения кредита на модернизацию и расширение сетей телекоммуникаций;
- возмещение юридическими лицами расходов бюджета, связанных с погашением их внешних обязательств по валюте;
- возмещений юридическими лицами расходов бюджета по правительственным гарантиям;
- поступлений по депозитам резерва внешнего займа;
в) юридические лица на территории Республики Казахстан уплачивают в республиканский бюджет таможенную пошлину за экспортируемые и импортируемые товары в национальной валюте согласно таможенном тарифу;
г) поступающие от иностранных инвесторов бонусов, различные премиальные выплаты,и другие платежи, роялти, а также специальные налоги в обязательном порядке зачисляются на валютные счета Министерства финансов Республики Казахстан с последующей их конвертацией. Размер выплат по другим видам налогов, уплачиваемых юридическими и физическими лицами Республики Казахстан на валютные счета Министерства финансов, определяется в установленном законодательством порядке.
На период отсрочки от уплаты платежей в бюджет для бюджетных организаций действие пункта 1 статьи 152 Указа Президента Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" не распространяются.
Статья 5. Учесть в составе доходов республиканского бюджета поступления и отчисления в следующие фонды:
- Фонд охраны недр и воспроизводства минерально-сырьевой базы;
- Фонд преобразования экономики;
- Дорожный фонд;
- Фонд охраны природы;
- Фонд поддержки предпринимательства и развития конкуренции.
Учесть, что выводятся из состава доходов и расходов бюджета Республики Казахстан следующие фонды целевого финансирования:
с 1 января 1995 года - Государственный фонд содействия занятости;
с 1 июля 1995 года - Дорожный фонд;
а с 1 апреля 1995 года упраздняется Фонд преобразования экономики, а также Фонд поддержки предпринимательства и развития конкуренции.
Установить, что средства, ранее выданные из Фонда поддержки предпринимательства и развития конкуренции на условиях возвратности, поступают в распоряжение Казахстанского центра поддержки и развития предпринимательства и используются им на реализацию Программы поддержки предпринимательства, развитие и поддержку малого бизнеса.
Установить, что в целях налогообложения с 1 июля 1995 года отчисления пользователей автомобильных дорог во внебюджетный Дорожный фонд подлежат вычету из совокупного годового дохода хозяйствующих субъектов.
Министерству финансов Республики Казахстан осуществлять финансирование мероприятий, связанных с реализацией функций названных фондов, по мере поступления средств в них, в зависимости от фактических поступлений в соответствующий фонд:
- Фонд охраны недр и воспроизводства минерально-сырьевой базы и фонд охраны природы до 1 июля 1995 года - по 80 процентов, а после 1 июля 1995 года - по 75 процентов;
- Дорожный фонд с 1 января по 1 июля 1995 года - 80 процентов;
- Фонд преобразования экономики до 1 апреля 1995 года - 100 процентов.
Возложить на Министерство финансов Республики Казахстан контроль за правильностью исчисления и уплаты взносов в фонды, предусмотренные в составе доходов республиканского бюджета.
Статья 6. Учесть, что с 1 апреля по 1 июля 1995 года действует налог на потребление автомобильного бензина и дизельного топлива юридическими и физическими лицами.
Установить, что плательщиками данного вида налога являются лица, реализующие в розничной сети автомобильный бензин и дизельное топливо, а также хозяйствующие юридические лица, кроме тех, для которых земля является основным средством производства, по приобретенным для собственного потребления автомобильному бензину и дизельному топливу в оптовой сети.
Установить ставку налога в размере одного процента от минимальной заработной платы за один литр реализованного в розничной сети или приобретенного для собственного потребления в оптовой сети автомобильного бензина и дизельного топлива.
Установить что налог уплачивается 10,20 и 28 числа каждого месяца, исходя из фактической реализации в розничной сети или приобретения автомобильного бензина и дизельного топлива для собственного потребления с последующим представлением в налоговые органы отчетов о его размере за предыдущий отчетный месяц.
Статья 7. Сохранить на 1995 год действовавший в 1994 году тариф отчислений на государственное социальное страхование для всех организаций, независимо от форм собственности, в размере 30 процентов к фонду оплаты труда. Для добровольного общества инвалидов Республики Казахстан, Казахского общества глухих, Казахского общества слепых, а также для производственных и учебно-производственных организаций и филиалов этих организаций, являющихся собственностью этих обществ и созданных за счет их средств, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников. Казахской республиканской организации ветеранов войны в Афганистане (без предприятий), Общества Красного Полумесяца и Красного Креста, коллегий адвокатов, крестьянских (фермерских) хозяйств, лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность без образования юридического лица, установить тариф отчислений на государственное социальное страхование в размере 5 процентов.
Общая сумма отчислений на социальное страхование распределяется между Пенсионным фондом и Фондом социального страхования по нормативам соответственно 85 и 15 процентов.
Статья 8. Сохранить на I квартал 1995 года действовавший в 1994 году порядок отчислений средств в фонд преобразования экономики и их использования.
Установить, что финансирование капитальных вложений за счет Фонда преобразования экономики наряду с другими средствами бюджета осуществляет Государственный банк развития Казахстана.
Статья 9. Сохранить действовавший в 1994 году порядок отчислений в Фонд охраны недр и воспроизводства минерально-сырьевой базы для юридических лиц добывающих отраслей промышленности и в Фонд охраны природы.
Статья 10. Установить, что с 1 января 1995 года Государственный фонд содействия занятости Республики Казахстан формируется за счет обязательных отчислений юридических лиц (включая юридические лица с иностранными инвестициями, представительства и постоянные организация, в части фонда заработной платы граждан Республики Казахстан) в размере 2 процентов к Фонду оплаты труда. Освободить с 1 января 1995 года от взносов в Государственный фонд содействия занятости организации, состоящие на бюджете, в части Фонда заработной платы, финансируемого из бюджетных ассигнований, организации Добровольного общества инвалидов Республики Казахстан, Казахского общества глухих, Казахского общества слепых, занимающиеся исключительно производственной деятельностью, являющиеся их собственностью и созданные за счет их средств, с числом работающих инвалидов не менее 50 процентов, а по колхозам, совхозам и другим сельскохозяйственным организациям, независимо от форм собственности, непосредственно производящим продукцию сельского хозяйства, - с 1 января по 1 июля 1995 года.
Определить, что финансирование расходов по переселенческим мероприятиям осуществляется за счет средств Государственного фонда содействия занятости.
Статья 11. Учесть в доходах республиканского бюджета поступления от Национального Банка Республики Казахстан в сумме 3626050 тыс. тенге.
Статья 12. Установить, что в доходы местных бюджетов с 1 января по 1 июля 1995 года полностью зачисляются подоходный налог с граждан Республики Казахстан, иностранных граждан и лиц без гражданства, государственная пошлина, плата за воду и налог на природные ресурсы, плата за лесные пользования, налог на потребление автомобильного бензина и дизельного топлива юридическими и физическими лицами, общеобязательные местные налоги и сборы, местные налоги и сборы, ставки по которым определяют Маслихаты - Собрания депутатов, сборы и разные налоговые платежи, за исключением отдельных их видов, зачисляемых в республиканский бюджет.
С 1 июля 1995 года в доходы местных бюджетов полностью зачисляются подоходный налог с физических лиц, государственная пошлина, плата за пользование водными ресурсами и плата за пользование природными ресурсами, лесной доход, земельный налог, налог на имущество юридических и физических лиц, сбор за регистрацию физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и юридических лиц, сборы за право занятия отдельными видами деятельности, сбор с аукционных продаж и разные налоговые платежи.
Статья 13. Установить на 1995 год отчисления от поступлений общегосударственных налогов и доходов в бюджеты областей и города Алматы в следующий размерах:
а) по налогу на добавленную стоимость: Алматинской, Восточно-Казахстанской, Жезказганской, Жамбылской, Западно-Казахстанской, Кзыл-Ординской, Кокшетауской, Северо-Казахстанской, Семипалатинской, Талдыкорганской, Тургайской, Южно-Казахстанской областей - по 100 процентов; Акмолинской, Актюбинской, Карагандинской и Кустанайской - по 50 процентов; Павлодарской области и города Алматы - по 20 процентов; Атырауской и Мангистауской областей - 10 процентов;
б) по налогу на прибыль юридических лиц, не зависимо от форм собственности, в том числе иностранных и совместных, а с 1 июля 1995 года по доходному налогу с юридических лиц:
Алматинской, Восточно-Казахстанской, Жамбылской, Западно-Казахстанской, Кзыл-Ординской, Кокшетауской, Северо-Казахстанской областей - по 100 процентов, Акмолинской - 90 процентов; Карагандинской - 54 процента; Актюбинской - 51,3 процента; Жезказганской - 42,7 процента; Атырауской - 39,5 процента; Кустанайской - 29,4 процента, Павлодарской - 26,2 процента; Мангистауской - 19,7 процента; города Алматы - 8,9 процента;
в) по акцизам: Акмолинской, Актюбинской, Алматинской, Восточно-Казахстанской, Жамбылской, Жезказганской, Западно-Казахстанской, Карагандинской, Кзыл-Ординской, Кокшетауской, Кустанайской, Северо-Казахстанской, Семипалатиснкой, Талдыкорганской, Тургайской, Южно-Казахстанской областей - по 100 процентов; Павлодарской области и города Алматы - по 20 процентов; Атырауской и Мангистауской областей - по 10 процентов;
г) по фиксированным (рентным) платежам, а с 1 июля 1995 года по мере заключения индивидуальных контрактов - по налогам от недропользователей:
Актюбинской, Западно-Казахстанской и Кзыл-Ординской областей по 100 процентов; Павлодарской - 20 процентов; Атырауской и Мангистауской - по 10 процентов.
Статья 14. Выделить в 1995 году субвенции бюджетам областей и города Ленинска, до передачи Российской Федерации финансирования инфраструктуры поселков Тюра-Там и Акай, в сумме 22447900 тыс. тенге:
Алматинской - 2797194
Восточно-Казахстанской - 742512
Жамбылской - 2091946
Западно-Казахстанской - 1049475
Кзыл-Ординской - 3558303
Кокшетауской - 1274824
Северо-Казахстанской - 1135419
Семипалатинской - 3074967
Талдыкорганской - 2547252
Тургайской - 1023152
Южно-Казахстанской - 2751602
г. Ленинску - 401254
Статья 15. Сохранить до 1 июля 1995 горда льготы по подоходному налогу и налогу на прибыль, действовавшие в 1994 году, в том числе льготы по налогу на прибыль и подоходному налогу, предусмотренные Законом Республики Казахстан от 22 сентября 1994 года "О социальной защищенности инвалидов в Республике Казахстан" (Ведомости Верховного Совета Республики КАзахстан, 1994 г., № 15, ст. 208), с изменениями и дополнениями и учетом межгосударственных соглашений.
Освободить от уплаты подоходного налога доходы граждан, полученные по вкладам и депозитам во всех банках Республики Казахстан, а также выигрыши и проценты по Государственным внутренним выигрышным займам Республики Казахстан 1992 года, а также по суммам, полученным в виде единовременной компенсации в соответствии со статьей 36 настоящего Указа, а с 1 июля 1995 года все указанные льготы предоставляются согласно Указу Президента Республики Казахстан, имеющему силу Закона, от 24 апреля 1995 г. № 2235 "О налогах и других обязательных платежах в бюджет".
Статья 16. Установить, что до 1 июля 1995 года для целей налогообложения балансовая прибыль уменьшается на сумму положительных курсовых разниц (увеличивается на сумму отрицательных курсовых разниц), образовавшихся в результате изменения курса тенге по отношению к котируемым Национальным Банком Республики Казахстан иностранным валютам, действовавшим на день поступления валютных средств на валютный счет организаций (или на дату последнего отчета), и курса тенге по отношению к котируемым Национальным Банком Республики Казахстан иностранным валютам на день определения организацией налогооблагаемой прибыли для расчетов с бюджетом, а с 1 июля 1995 года действует порядок по платежам в бюджет согласно Указу Президента Республики Казахстан, имеющему силу Закона, "О налогах и других обязательным платежах в бюджет".
Статья 17. Установить, что до 1 июля 1995 года в случае превышения сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам за приобретенные товарно-материальные ценности, над суммами налога, полученными от покупателей за реализованные ими товары (работы, услуги), возникающая разница засчитывается в счет предстоящих платежей в бюджет или возмещается в пределах фактически уплаченных в отчетном году в бюджет сумм налога. Организациям, освобожденным от уплаты налога в соответствии с подпунктами "б", "в", "г", "д", "ш", "ю" пункта 1 статьи 5 Закона Республики Казахстан "О налоге на добавленную стоимость" (Ведомости Верховного Совета Республики Казахстан, 1992 г., № 1, ст. 1), организациям, продукция которых подлежит обложению по ставке в соответствии с пунктом 3 статьи 6 названного Закона, возмещение указанной разницы производится за счет общих поступлений налога.
Отрицательная разница по налогу на добавленную стоимость, образующаяся при реализации нефти и нефтепродуктов, подлежит возмещению за счет средств дорожного фонда и бюджета в пропорциях, установленных статьей 5 настоящего Указа.
По импортируемым товарам (продукции), завозимым из-за пределов стран Содружества Независимых Государств, налог на добавленную стоимость уплачивается в момент таможенного оформления. В размер облагаемого оборота включается таможенная стоимость товаров (продукции), определяемая в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, а также суммы сборов, пошлин, налогов, подлежащих уплате при оформлении таможенной декларации.
С 1 июля 1995 года реализация драгоценных металлов и камней Национальному Банку Республики Казахстан производится с учетом налога на добавленную стоимость.
При экспорте Национальным Банком Республики Казахстан драгоценных металлов и камней налог на добавленную стоимость возмещается из бюджета в пределах уплаченных по ним сумм налога в установленном порядке.
Статья 18. Определить, что до 1 июля 1995 года плательщиками акцизов по спирту, виноматериалам, закупленным предприятиями и организациями и реализуемым физическим лицам, являются эти организации.
Плательщиками акцизов по производимым в Республике Казахстан спирту этиловому питьевому и спирту этиловому, ректифицированному из пищевого сырья, виноматериалам, крепленым напиткам (сокам), бальзаму, вино-водочным изделиям, пиву, выработанным из давальческого сырья, являются хозяйствующие юридические лица всех форм собственности, включая организации с иностранным участием, а также филиалы и отделения, которые выработали указанные товары.
Плательщиками акцизов являются все находящиеся на территории Республики Казахстан организации, независимо от организационно-правовых форм, видов деятельности, принадлежности и форм собственности, реализующие произведенные ими товары, а также импортирующие эти товары из-за пределов государств - членов Содружества Независимых Государств.
Учесть, что с 1 июля 1995 года действует порядок по платежам акцизов в бюджет, определенный Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу закона, от 24 апреля 1995 г. № 2235 "О налогах и других обязательным платежах в бюджет".
Статья 19. Установить, что с 1 января 1995 года до 1 июля 1995 года: 1. Базовые ставки земельного налога:
а) на земли степной и сухостепной зон равнинных территорий с черноземами обыкновенными и южными, темно-каштановыми и каштановыми почвами, а также предгорных территорий с сероземами темными (серо-коричневыми), каштановыми (коричневыми) и черноземами предгорными в расчете на 1 гектар земли в следующих размерах:
Балл бонитета Ставки налога в тенге
1 - 10 0,25 - 1,25
11 - 20 1,50 - 2,50
21 - 30 2,75 - 5,00
31 - 40 7,50 - 12,50
41 - 50 15,00 - 20,00
51 - 60 22,50 - 27,50
61 - 70 30,00 - 42,50
71 - 80 45,00 - 57,50
81 - 90 60,00 - 75,00
91 - 100 60,00 - 75,00
больше 100 77,50 - 100,00
105,00
б) на земли полупустынной, пустынной, предгорно-пустынной территорий со светло-каштановыми, бурыми, серо-бурыми, сероземами светлыми и обыкновенными, а также горных территорий с горно-степными, горно-лугово-степными и горными альпийскими и субальпийскими почвами в расчете на один гектар земли в следующих размерах:
Балл бонитета Ставка налога в тенге
1 - 10 0,25 - 0,50
11 - 20 0,75 - 2,50
21 - 30 2,75 - 5,00
31 - 40 5,25 - 7,50
41 - 50 7,75 - 10,00
51 - 60 10,25 - 12,50
61 - 100 12,75 - 25,00
больше 100 26,00
в) ставки налога на земли, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, дачного строительства, садоводства, включая земли, занятые под постройки, в размере 2 тенге 50 тиын за 0,01 гектара.
2. Базовые ставки налога на земли населенных пунктов (городов, рабочих поселков и сельских населенных пунктов) в расчете на один квадратный метр площади в следующих размерах:
--------------------------------------------------------------------
Вид населенного!Ставка налога в тенге!Ставка налога в тенге на
пункта !на земли, занятые !земли,занятые государственным,
!нежилыми строениями, !коллективным, кооперативным и
!сооружениями, !индивидуальным жилищным
!участками, необходим.!фондами, включая строения и
!для их содержания, а !сооружения при них, а также
!также санитарно-защит!гаражами и стоянками транспортных
!зонами объектов, !средств, самоходных машин и
!техническими и иными !механизмов, принадлежащих
!зонами !гражданам
--------------------------------------------------------------------
Алматы 18,75 0,2
Акмола 3,50 0,2
Актау 5,00 0,2
Актюбинск 3,50 0,2
Аркалык 3,00 0,2
Атырау 4,25 0,2
Жамбыл 4,75 0,2
Жезказган 4,25 0,2
Караганда 5,00 0,2
Кзыл-Орда 4,50 0,2
Кокшетау 3,00 0,2
Кустанай 3,25 0,2
Павлодар 3,00 0,2
Петропавловск 3,00 0,2
Семипалатинск 4,50 0,2
Уральск 3,00 0,2
Талдыкорган 3,50 0,2
Усть-Каменогорск 5,00 0,2
Шымкент 4,75 0,2
Ленинск 4,00 0,2
города областного 85 процентов от
подчинения ставки, установленной
для областного центра 0,2
города районного 75 процентов от
подчинения ставки, установленной
для областного центра 0,1
поселки 0,5 0,07
сельские населенные
пункты 0,25 0,05
Алматинская область:
города областного
подчинения 4,0 0,2
города районного
подчинения 3,5 0,2
3. Базовые ставки налога за расположенные вне населенных пунктов земли промышленности, транспорта, связи и иного несельскохозяйственного назначения в расчете на один гектар в следующих размерах:
Балл бонитета Ставка налога в тенге
0-10 25-250
