Письмо Налогового комитета по городу Алматы от 14 ноября 2005 года № 04.3-07-16815
Основано на законодательстве, действовавшем до 1 января 2006 года
Вопрос 1. У ТОО - пропорциональный метод отнесения НДС в зачет. При реализации услуг при пропорциональном методе - есть оборот, освобожденный от НДС, т.е. согласно статье 225 пункта 12-2 услуги, связанные с перевозками, являющимися международными: экспедирование товаров, освобождается от НДС. Сумма вознаграждения по международным перевозкам у нас как у экспедиторов, согласно договору транспортно-экспедиторского обслуживания, является нашим доходом и освобожден от НДС.
При пропорциональном методе заполнения Декларации по НДС, ставится ли в строку 300.00.005 сумма вознаграждения экспедитора и исчисляется ли доля облагаемого оборота в общем, обороте, если на предприятии имеется облагаемый оборот - 15% и освобожденный оборот - комиссия по экспедированию товаров по международным перевозкам.
Покажите, пожалуйста, на примере, заполнив декларацию по НДС раздел «Начисление НДС».
Вопрос 2. Необходимо ли сдавать расчет авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу по форме 201.05 с доходов иностранного гражданина Республики Узбекистан? Или же по форме 201.01 сдавать квартальную?
Между ТОО и гражданином Республики Узбекистан заключен индивидуальный трудовой договор на год, на должность заместителя директора по коммерческим вопросам. Есть разрешение Департамента занятости и социальных программ г. Алматы на привлечение иностранной рабочей силы в Республике Казахстан. Заработная плата начисляется согласно условиям договора ежемесячно, удерживается индивидуальный подоходный налог и выплачивается из кассы ТОО заработная плата в тенге. С заработной платы гражданина Республики Узбекистан перечисляется социальный налог в бюджет.
Какие у ТОО появляются еще обязательства перед бюджетом по налогам при сдаче отчетов?
Вопрос 3. У ТОО заключен договор на получение полувагонов в аренду от Узбекистанского предприятия, являющимся резидентом Республика Узбекистан. По договору ремонт арендованных полувагонов производится за счет арендатора или арендодателя. Если ремонт производится за счет арендатора, то арендная плата за время нахождения полувагонов в ремонте не удерживается. Ремонт был произведен силами Депо Республики Казахстан и предъявлены ТОО счета - фактуры на ремонт полувагонов. Согласно этих счетов и актов выполненных работ, смет, узбекское предприятие уменьшает сумму арендной платы за те дни, когда полувагоны стояли на ремонте. 7$ за один вагон в сутки.
Можем ли мы ставить на вычеты затраты по ремонту полувагонов, выставленных нам казахстанским Депо и брать НДС в зачет?
Депо выставляет за 34 вагона за месяц 9 422 864 тенге, а арендную плату узбекское предприятие уменьшает по расчету: 19 вагонов стояли по 2 дня на ремонте - это 19х2х7 - 266 и 15 вагонов по 1 дню стояли на ремонте - 15х1х7 - 105. Всего арендная плата уменьшена за месяц на 266 + 105 = 371$.
