Письмо территориального НК № 1
Основано на законодательстве, действовавшем до 1 января 2009 г.
ТОО «Агентство по исследованию рентабельности инвестиций» (далее - Компания) просит Вас дать разъяснения относительно ст. 216, 235 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» РК (далее - Кодекс), а именно:
- Компания оказывает консультационные услуги. За оказанные услуги за февраль м-ц, выставляется счет/фактура и акт приема-передачи оказанных услуг текущей датой, то есть в марте м-це.
В каком периоде надо отразить начисление (зачет) НДС. Согласно ст. 216 п. 3 датой совершения облагаемого оборота является дата выставленного счета-фактуры, акта. Не будет ли считаться нарушением, если счет-фактура выставлена в марте, а в акте указано, за услуги, оказанные в феврале м-це (ст. 242 п. 4).
В соответствии с пунктом 3 ст. 216 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) дата совершения облагаемого оборота по НДС по реализации работ, услуг наступает в случае, когда первым исполняется одно из ниже перечисленных условий:
1) на работы, услуги выписан счет-фактура с НДС,
2) работы выполнены, услуги оказаны.
