Письмо территориального НК № 21
От учредителя ТОО -нерезидента получено оборудование в качестве вклада в Уставной капитал в декабре 2005 года.
При растаможивании полученного оборудования на основании ст. 250, нашей фирмой, подписано обязательство по уплате НДС в бюджет методом зачета, согласно ГТД.
По пути следования из Турции в Казахстан машина с оборудованием попала в аварию. В соответствии с актом экспертизы ТОО «Алматы Экспертиза», торгово-промышленной палаты г. Алматы, по заключению «оборудование в нерабочем состоянии и не подлежит восстановлению».
Поступление оборудования отражено в балансе по Д счета 126 (оборудование в монтаже), вместе с таможенными платежами, и К счета 511 (неоплаченный капитал).
Обязательство по НДС, по поступившему оборудованию отражено в ф. 300 по строке 300.00.009 и строке 300.00.015.
На основании заключения акта экспертизы данное оборудование в 2006 году будет списано с баланса фирмы.
В каком периоде в форме 100 должны найти отражение расходы по таможенным платежам 2005 г. или 2006 году при списании оборудования с баланса?
Не возникнет ли обязательство по уплате НДС в бюджет, при утилизации непригодного оборудования?
Правильны ли вышеуказанные проводки? Как правильно списать данное оборудование, чтобы не возникло обязательств по уплате НДС?
1. Согласно пункту 1 статьи 250 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) методом зачета, НДС уплачивается в порядке, установленном данной статьей Налогового кодекса, по импорту товаров, перечисленных в данной статье, в том числе оборудования.
Перечень указанных товаров утвержден постановлением Правительства Республики Казахстан от 19 марта 2003 года № 269 и в случае, если оборудование включено в вышеуказанный Перечень, то НДС уплачивается методом зачета.
